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信用证项下受益人面临来自银行风险研究［摘要］信用证结算方式中，开证行以其自身信用担保，极大地减少了付款不确定性，是出口商获取货款的一种较为安全和稳妥的方式。但由于银行所处的环境、本身的资信、技术的操作等问题，受益人经常遭遇偿付风险。通过案例，分析受益人面临来自银行的具体风险，按性质可分为基本风险和特定风险，特定风险又可分为欺诈性风险和非欺诈性风险。 ［关键词］信用证；受益人的风险；软条款风险；操作类风险；资信类风险 ［中图分类号］F830［文献标识码］A［文章编号］1002-2880(2011)03-0056-03 作者简介：户艳辉(1976-)，燕山大学经济管理学院讲师，硕士，研究方向：国际贸易理论与实务。信用证结算方式下开证行以其自身信用担保，极大地减少了由于交易的不确定性而造成的付款不确定性，是出口商(受益人)获取货款的一种较为安全和稳妥的支付方式。但信用证结算方式并非是完美的，受益人仍可能因某种因素的变化而使预期的利润无法实现。本文应用案例对受益人来自银行的风险加以分析。 一、信用证结算方式下受益人来自银行的风险分类 信用证风险有广义和狭义之分。广义的信用证风险泛指涉及信用证交易一切可能出现的风险；狭义的信用证风险是指受益人实施的欺诈行为。而本文从受益人的角度，采取信用证风险的广义界定。信用证项下，受益人的风险可以来源于进口国、进口商和银行等各个方面。受益人来自银行的风险是指信用证结算方式下由于银行所处的外部环境、银行的资信、银行的技术操作等问题给受益人造成损失的不确定性。在国际贸易实务中，信用证项下受益人来自银行的风险按其性质可分成系统风险和非系统风险两大类(见图1)。 图1来自银行风险示意图 基本风险是指由非个人的、或至少是个人往往不能阻止的因素所引起的、损失通常波及到很大范围的不确定性状态。基本风险的诱因发生在银行外部，一般是由国际经济形势的变化和进口国政治因素造成的，其带来的影响面一般都比较大，当事人本身无法控制。 特定风险是指由特定的因素所引起的，当事人可以通过一定的防范措施将这种风险分散或转移。 特定风险按照其性质又可以分为欺诈风险和非欺诈风险。信用证欺诈风险是指在信用证支付(包括信用证交易和基础交易)中，一方当事人故意制造假象或蒙蔽事实真相，诱使其他当事人产生错误认识，以达到从中获取一定不当利益的目的的行为。其中，欺诈风险可以分为伪造信用证欺诈和联合欺诈。非欺诈风险可分为资信风险和操作风险。 二、基本风险 信用证项下面临的基本风险主要是开证行所在国由于国际政治形势变化或本身的国家行为导致开证行不能履约的风险。 案例：国内C公司向伊朗I公司出口一批小型机电产品，信用证结算，开证行S银行是伊朗最主要的商业银行之一。I公司于2007年2月27日通过S银行开出延期付款信用证，但在信用证应付款日后，S银行通知受益人C公司，因遭遇联合国1747号决议制裁，无法向国外支付到期款项。 本案中，尽管开证行信誉良好，但是由于受到国际制裁无法对外支付，受益人仍然不能正常收汇。与此类似的是，一些国家的外汇管制非常严格，如印度、尼日利亚、阿尔及利亚等，银行汇出外汇时，需要监管部门批准，同样可能造成由于缺少外汇额度或必要的审批手续无法向国外汇出款项。 三、欺诈风险 从受益人的角度看，欺诈性风险可以分成伪造信用证欺诈和联合欺诈两类。 (一)伪造信用证欺诈 伪造信用证，是指进口商采用描绘、复制、印刷等方法，仿照信用证的格式、内容制造假信用证的行为，或者以编造、冒用某银行的名义开出假信用证的行为。主要的手法有：伪造开证行，编造一个根本就不存在的银行，或者假冒一个有影响的银行开立假信用证；窃取其他银行已印好的空白格式信用证或与已倒闭或濒临破产银行的职员恶意串通开出信用证；将过期失效的信用证恶意涂改，变更原证的金额、装船期和受益人名称；伪造保兑信用证。 案例：某中行曾收到一份由加拿大AC银行Alerta分行电开的信用证，金额约100万美元，受益人为安徽某进出口公司。银行审证员发现该证存在以下疑点：(1)该证没有加押证实，仅在来证中注明本证将由××行来电证实；(2)该证有效期在同一天，且离开证日不足一星期；(3)来证要求受益人发货后，速将一套副本单据随同一份正本提单用DHL快邮寄给申请人；(4)该证为见票45天付款，且规定受益人可按年利率11％索取利息。针对这几个疑点，该中行一方面告诫公司此证密押未符，请暂缓出运，另一方面，赶紧向总行国际部查询，得到回复：查无此行。稍后，却收到署名美漩银行的确认电，但该电文没有加押证实，于是该中行设法与美州银行驻京代表处联系，得到答复：该行从未发出确认电，且与开证行无任何往来。至此，终于证实这是一起