新企业所得税年申报表.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * 5. * * * * * 5. * * * 1、在项目所得为负数时所得减免等于0 2、应纳税所得额计算过程：纳税调整后所得-所得减免-抵扣应纳税所得额-弥补以前年度亏损，逐层相减，减到0为止。 例四 企业有调整后应纳税所得额为1000万元，其中，可以享受公共基础设施项目免税政策的所得为-600万；可以享受技术转让项目所得额为700万。无其他优惠政策。 应纳税额=1000*25%-500*25%-200*50%*25%=100万 行次 项 目 项目收入 项目成本 相关税费 应分摊期间费用 纳税调整额 项目所得额 减免所得额 1 2 3 4 5 6(1-2-3-4+5) 7 17 二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25) 300.00 -900.00 - - - -600.00 0 33 四、符合条件的技术转让项目（34+35） 700.00 - - - * 700.00 600.00 34 （一）技术转让所得不超过500万元部分 * * * * *