工程结算审核实施细则的知识.pdfVIP

程结算审核实施细则 1.1 总则 1. 为了规范工程结算审核行 ，统一审核程序和方法，做到审核结果 客观、公正、合理，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招 投标法》、《山东省工程造价咨询管理办法》等法律、法规的有关规定，制 定本实施细则; 2. 本实施细则适用于工程结算审核活动； 3. 工程结算审核应独立、客观、公正； 4. 工程结算审核部负责承揽的所有工程结算审核业务，负责组建大型 项目的专门项目部； 5. 工程结算审核大型项目成立的专门项目部，实行项目负责人负责 制； 6. 工程结算审核除应符合本实施细则外，还应符合国家现行有关标 准、规范的规定 1．2 程结算审核 作的一般原则 1.合理编制并充分披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真 实、合法、完整；按照本规范的要求出具基本建设工程结算审核报告，并 保证审核报告的真实性、合法性，是公司及审核人员的责任；审核报告的 真实性是指审核报告如实反映审核人员的审核范围、审核依据、实施的主 要审核程序和应发表的审核意见，审核报告的合法性是指审核报告的编制 和出具应符合《山东省工程造价咨询管理办法》及有关法规的规定； 2.公司和审核人员承办基本建设工程结算审核业务，应当符合国家及 有关部门的规定，并取得相应资格； 3.审核人员执行基本建设工程结算，审核应当在质量监督部门或监理 部门对工程项目质量进行核验并合格后进行； 4.审核人员应当将基本建设工程结算审核的过程及其结果记录于审 计工作底稿，并进行必要复核 1.3 程结算审核程序 自接受工程审核工作至完成报告期间，审计工作应按下列程序进行： 1. 明确工程项目结算审核范围； 2. 拟定工程结算审核实施方案； 3. 收集审核所需资料； 4. 实地察看审核对象； 5. 结算审核的内部整理、计算； 6. 与甲乙双方共同核对审核结果，现场测量工程量； 7. 初步确定结算审核结果； 8. 业务部总监复核审核结果； 9. 工程结算审核部撰写审核报告； 10. 审核报告审定、会签； 11. 审核资料整理、归档 1.4 审核工作计划 1.在接受委托前，审核人员应当了解被审核单位及基本建设工程项目 的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，以 确定是否接受委托 2.如接受委托，公司应与委托人就基本建设工程审核的目的与范围， 双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见，并签定 《山东省工程 造价咨询合同》 3.审核人员应当了解所审核的基本建设工程项目的以下情况： a. 项目性质、类别、规模、承建方式等情况； b. 所需的相关资料的可获得性； c. 材料的供应方式； d. 价款结算情况； e. 项目结算已审计情况及审计结果的处理； f. 项目现场施工条件； g. 期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况； h. 需要了解的情况 4.基本建设工程结算审核的范围应当根据有关法规的规定及 《山东省 工程造价咨询合同》的要求确定 5.审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审核单位 有关情况和获得审核资料的基础上，合理制定审核计划，并根据审核过程 中情况的变化，予以必要的修改或补充 6.在编制审核计划时，审核人员应当获取被审核单位基本建设工程结 算及其编制所依据的以下资料： a. 工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件； b. 概算资料及招投标文件； c. 合同、协议； d. 施工或竣工图； e. 工程量计算书； f. 材料费用资料； g. 取费资料； h. 付款资料； i. 有关证照； j. 施工组织设计； k. 隐蔽变更签证资料 l. 工程资料； m. 其他工程造价的有关资料 1.5 审核 作实施 1. 审核人员在审核基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项： a. 单项工程结算的范围是否真实、