计算薪酬费用比率.ppt

* 模块五 企业薪酬福利实务 任务1：进行人工成本核算 任务2：进行企业薪酬预算和控制 任务3：薪酬福利实务办理 工资最高的时候成本最低。 --杰克?韦尔奇 “你给你员工吃草，你将迎来一群羊！你给你员工吃肉，你将迎来一群狼！????? “胖东来”的故事： 2008年，中国零售业数据显示，企业人效、坪效（按人或按面积计算的平均销售收入或利润）在中国民营商业企业排名第一名，在全部商业企业中是前十名。 * 引导案例 * 任务1：进行企业人工成本核算 一、人力成本的含义 国际劳工组织：雇主因雇佣劳动力所产生的费用。 包括：已完成工作的报酬、有关未工作而有报酬的时间、红利和奖金、食品、饮料费用的支付及其它实物支付；住房费用；培训费用等。 人工成本控制即是寻求最佳的人力成本投入和产出的“度”。 * 二、人力成本的构成 一级指标 二级指标 取得成本 招聘成本、选择成本、录用成本、安置成本 开发成本 岗前教育成本、岗位培训成本、脱产培训成本 使用成本 维持成本、奖励成本、调剂成本 保险成本 养老、医疗、工伤、失业等保险 离职成本 离职补偿、离职前低效成本、空岗成本 按照人力资源管理的职能区分 注：其中使用成本和保险费用是主要的人力成本支出项目。 * 按人力成本所包括的项目区分: 职工工资总额 社会保险费用 其它福利费用 教育培训费用 劳动保护费用 职工住房费用 工会经费和其它支出 * 三、影响人力成本的因素 1、外部因素 国民经济增长率 通货膨胀率 地区、行业的影响 劳动力市场的供求状况 2、内部因素 企业经营效益 过往薪资水平 年度人力计划 个人因素 2008年，据薪酬调查机构“太和顾问”最近一项调研显示，有71.4%的企业在已经完成的薪酬调整中参考了CPI的因素。 企业原定薪酬增长幅度多数为6%至9%之间，有74%的企业根据CPI增长再度调整薪酬增长率，平均再度增长的比率在4%左右。 * 四、人力成本的计算方法 劳动分配率基准法 销货净额基准法 盈亏平衡点基准法 * 1. 劳动分配率基准法 劳动分配率：企业人力费用占企业附加价值的比率。 附加价值：企业本身所创造的价值。德鲁克：企业生产的产品或提供的服务所得之总额与由外部买进的原材料或服务的采购额之间的差值。 计算： 扣除法：附加价值=销售额-直接原材料-购入零配件-外包加工费-间接材料 相加法：附加价值=利润+人工费用+财务费用+租金+折旧 劳动分配率=人工费用/附加价值*100% （1） * 例1： 聚才公司2012年度总人工费用为1200万，附加价值为4800万，求劳动分配率。 劳动分配率=（1200/4800）*100%=25% 2013年第一季度人工费用为350万，实现附加价值为1500万，求其劳动分配率。假设自4月份开始调整薪资，并维持第一季度的劳动分配率不变。若4月份的附加价值为550万，那么4月份的人工费用应该是多少? * 2. 销货净额基准法 即以销售额为基准来确定人工费用。 人工费用比率=人工费用/销售额 （2） 由上式可以看出，如果公司的销售额较大，则人工费用也可以相对地增加，因为公司的支付能力比较强，同样，如果销售业绩不好，则应相应地减少人工成本的支出。 在实际中我们可以根据过去几年的经营业绩计算出人工费用比率，再根据这个比率，求出合理的人工成本总额。 * 目标人工费用=目标销售额*人工费比率 目标人工费用=本年平均人数*上年平均薪酬*（1+计划平均薪酬增长率） 例2： 聚才公司2012年人均月工资1000元。进入2013年，公司决定总体上调薪酬10％，预计2013年员工人数为160人。则2013年薪酬总额为？ 假设前5年平均的人工费用比率为17％ ，那么预计2013年的销售额应为多少？ * 销售人员人工费比率=销售人员人工费用/销售额 某公司销售人员的人工费用率为3.12%，月薪平均为2200元，共发放13个月薪酬。该公司销售人员的年度销售目标为？ （2200*13）/3.12%=91.67万元 * 3. 盈亏平衡点基准法 盈亏平衡点：就是收入与支出相等的点。 B，C Q 销售收入线 总成本线 盈亏平衡点 固定成本线 * 在盈亏平衡点 销售收入=固定成本+变动成本 用公式表示： PX=F+VX （其中P是单位产品价格，X为销售量，F为固定成本，V为变动成本） X=F/(P-V) 因为 边际收益率=(P-V)/P 而 PX=P*F/(P-V） 所