2012年税前税后收入揭秘解析.docxVIP

1. 什么是税前工资？按照个人所得税法的定义，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。从纳税意义上的税前工资，即是指每月各种收入的累加（工薪所得）。例如A员工的工资单上列出基本工资3000，岗位工资1500，车补300，饭补200，房补1000等，加起来的总和6000元为其税前工资，而不是仅以3000元或是4500元作为税前工资。2. 什么是税后工资？税后工资是税前工资扣减社保个人缴纳部分、公积金个人缴纳部分以及个人所得税后的实际到手工资。对于大多数人的工资范围来说，社保个人缴纳部分占税前工资的11%（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%），住房公积金缴纳比例（个人与单位相同）则根据所在地区不同，从5%-12%不等，有些单位可能还会有补充公积金。社保的单位缴纳部分约占税前工资的30%左右。社保及公积金个人缴纳部分是税前列支（扣除的）的。?3. 税后工资的计算公式（个人所得税的计算方法）税后收入=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-个人所得税?其中：个人所得税=(应纳税所得-扣除标准)＊适用税率-速算扣除数应纳税所得=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)?扣除标准（或称为“起征点”）为中国公民3500元（2011年9月1日之前为2000元）?工资薪金所得个人所得税计算方法　　工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数级数含税级距不含税级距税率（％）速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505　　注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。?适用税率及速算扣除数参见《最新个税税率表及速算扣除数》所列如下。以A员工8000元税前工资为例（假设其在北京工作，公积金缴纳比例为12%，且缴费基数也为8000元），计算的结果为：8000元养老保险8%：640.00医疗保险2%：160.00（+3元大病统筹）失业保险0.2%：16.00公积金12%：960.00个人缴费合计：1779.00缴纳个税：167.1税后收入：6053.9??个人所得税税额=(8000-1779-3500)×25%-105=167.1税后收入：8000-1779-167.1=6053.9?以B员工20000元税前工资为例（假设其在北京工作，社保缴费是有上限的，2012年4月前上限是12603元,缴费基数也为12603元），计算的结果为：20000元养老保险8%：1008.24医疗保险2%：252.06（+3元大病统筹）失业保险0.2%：25.21公积金12%：1513.00个人缴费合计：2801.51缴纳个税：2419.62税后收入：14778.87?个人所得税税额=(20000-2801.51-3500)×25%-1005=2419.62税后收入=20000-2801.51-2419.62=14778.87?4. 税后工资是所有的收入吗？税后工资是当月的到手收入，但并不意味着这是员工的所有收入。在工资的个人扣缴部分中，缴纳的个人所得税是交给国家的，并且不再归个人；社保虽然交给国家，但最终仍然会应用于个人；而公积金，则可理解为从工资中扣除一部分强行作为长期存款（有很低的利息）。更重要的是，相应于个人扣缴的社保（11%）和公积金（5-12%)，单位需要缴纳更