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国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用； （4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， 12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务： 　　(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； 　　(2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 　　(3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元； 问：（1） 该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ 　　(2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？ 答：(1).王某全年工资应纳个人所得税=〔（6000-3500）×10%-105〕×12=1740 (3分） 年终一次性奖金18000元，18000／12=1500，适用税率3%，速算扣除数为0。 奖金应纳个人所得税为18000×3%=540 (分） 王某中奖所得应纳个人所得税为50000×20%=000 (3分） 答：（1）应纳营业税=(400-200)×5%=10(万元) (分） （2）为酒厂做广告应纳营业税=100×5%=5(万元) (分） （3）转让不动产、转让无形资产应纳营业税=130×5%=6.5万元 (分） （4）主办服装表演应纳营业税=10×3%=0.3(万元) (分） （5）娱乐中心应纳营业税=(5+1+0.5+0.5)×20%=1.4万元 (分） (3分）