财经法规第三章答案.docVIP

第三章 一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。2[答案]：B[解析]：本题考核地方税包括的税种。选项AC.D均属于中央和地方共享税。3[答案]：B[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。4[答案]：C[解析]：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。 选项AB.D属于税收实体法。5[答案]：C[解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。6[答案]：A[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。7[答案]：B[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。8[答案]：C[解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项AB.D均是从价计征消费税的。9[答案]：B[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。10[答案]：A[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。11[答案]：C[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。12[答案]：D[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。13[答案]：B[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。14[答案]：B[解析]：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。15[答案]：C[解析]：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。16[答案]：C[解析]：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。17[答案]：C[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。二、多项选择题1[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收的作用。2[答案]：AC[解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。3[答案]：ABCD[解析]：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。4[答案]：ABC[解析]：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。5[答案]：ACD[解析]：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。6[答案]：AD[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。7[答案]：ABD[解析]：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。8[答案]：AC[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入（1）国债利息收入（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。9[答案]：BCD[解析]：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。10[答案]：ABC