税务会计题(1).doc

1.下列不是居民企业的是（ D ） A、外商投资企业 B、依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业 C、某省工商业联合会 D、外国某公司在我国境内设立的一个机构 2.下列各项中，属于不征税或免税收入的有（ AC ） A.国债利息收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入 3.下列各项，不计入应纳税所得额的项目有（ AD ） A．增值税的出口退税 　　 B．居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 C．非营利组织的营利性收入 D．境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 4.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（A） A．让渡无形资产使用权的收入 B．让渡商标权所有权的收入 C．转让固定资产的收入 D．接受捐赠的收入 （BCD属于营业外收入） 5.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ABD ） A．为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B．利润分红支出 C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D．违反食品卫生法被政府处以的罚款 6.某企业2013年度境内所得应纳税所得额为350万元，在全年已预缴税款50万元，来源 于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C ）. A. 42.5万元 B. 62.5万元 C. 37.5万元 D. 32.5万元 7.某企业2012年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元. A.400 B.401.5 C.450 D.498 8.某企业2012年度利润总额为490万元，该公司全面实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25%.税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除；工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%）扣除，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元. A.125 B.127.5 C.150 D.198 下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ABC ）. A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税 大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零.2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元. A.64 B.72 C.8 D.0 大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零.计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备.2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元. A.1280 B.1440 C.160 D.0 长江公司当期为研究新技术发生研究开发支出100万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件的支出24万元，开发阶段符合资本化条件的支出56万元.假定新技术已经达到预定用途，长江公司当期摊销无形支出2万元.税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销.长江公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）万元. A.0 B.27 C.54 D.81 13.大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元.大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）