第7讲 责任准备金12.pptVIP

课后思考 万能保险在给付额上有两种选择，一种为固定保额，另一种为固定纯风险保额。在固定纯风险保额的情形，死亡给付为这一固定纯风险保额加上被保人的净积累额。考虑如下保险： 当被保人(x)在n年内死亡时，死亡年末可获得给付1加上纯保费准备金；当被保人(x)在n年末生存时，可获得生存给付1。试求其年缴均衡纯保费和第m年末的纯保费准备金。 7.5 修正责任准备金 净保费责任准备金（受益责任准备金） 保险人将来的净责任 费用责任准备金 由于保险业的特殊性，第一年的费用远远高于以后各年的费用，所以分期缴付保费场合，保险人的费用责任准备金实际上一直是负的。 换言之，在保险费用这一方面是保险人先垫付了被保险人的费用，被保险人用将来的分期付款逐期偿还首年欠付费用。 　均衡毛保费责任准备金 在均衡毛保费制下，除了要应付将来的保险金给付外，还要承担保险经营过程中将来的费用支出。 　均衡毛保费=均衡纯保费+均衡附加保费 由于保单初年度的费用远大于续年度费用，在均衡毛保费制下，第一年度的附加保费必然不能支付当年的费用而产生亏损，这种亏损只能由以后年度逐年摊回。此时，若仍以均衡纯保费准备金作为负债，这将导致保险人的帐面亏损持续很多年。 解决上述问题的方法之一是以毛保费准备金作为责任准备金。 毛保费责任准备金 采用均衡纯保费制度时，会导致保险人的帐面出现甚至长达多年的亏损，因而在保险会计上常采用毛保费准备金制度。 毛保费作为负债实质上是种修正责任准备金制度，但其只能作为保险公司内部会计上公司经营结果的一种评估手段。因为毛保费准备金会导致初年度的责任准备金为负数，这是各国监管法律所不允许的。 毛保费责任准备金的计算 过去法 某时刻的责任准备金=过去已收保费在该时刻的精算积累值－(过去已付保额在该时刻的精算积累值+过去已付费用在该时刻的精算积累值) 未来法 某时刻的责任准备金=(未来保额在该时刻的精算现值+未来费用在该时刻的精算现值)－未来保费在该时刻的精算现值 毛保费责任准备金=(未来保额在该时刻的精算现值-未来纯保费在该时刻的精算现值)+(未来费用支出在该时刻的精算现值-未来附加保费在该时刻的精算现值) ＝纯保费责任准备金＋费用准备金 在均衡附加保费下，在保险前期，毛保费准备金小于纯保费准备金。 修正责任准备金的产生 如果不考虑费用责任准备金的因素，始终以净保费责任准备金为准计算保险公司的债务，会使保险公司保险初年的负担很重，而且利润溢出各年变动非常大。 为了保险公司的利润溢出比较平滑，也同时兼顾被保险人的利益，有了修正责任准备金的概念。 修正纯保费责任准备金：对毛保费中的纯保费重新进行调整或修正，降低第一年度的纯保费，相应地增加后续年度的纯保费，以此重新计算纯保费的责任准备金。 达到一定标准的修正准备金可降低保单前期所导致的过多的负债，进而使公司的资产与负债能很好地匹配。 一、修正责任准备金的一般方法 将均衡毛保费中的均衡纯保费在一定时期内调整成分段纯保费，并使调整前后的纯保费在投保时的精算现值相等。 在实际运用中，通常调整为三段： 第一段：为保单的第一个年度，调整后的修正纯保费记为? 第二段：后续j-1年的纯保费，调整后的修正纯保费记为? 第三段：即j年后的纯保费，这段时期的纯保费在调整前后均相等。 这里，j被称为保费修正期。 修正责任准备金原理——阶梯保费值 原始等额净保费 修正后阶梯保费 修正前等额保费：P,P,…，P 修正后阶梯保费：?，???，P…P ?P,?P ? ? P P 修正期j 修正责任准备金确定 限期缴费两全保险的修正责任准备金 例7.5.1(P138) 现年（30）岁的人投保35年限期缴费的完全离散的50年期两全保险，应用修正准备金法，已知修正年限为20年，第2至第20年的修正年纯保费为9.56，利率为6%，且有 二、初年定期修正责任制 修正准备金的目的是增加初年度的附加保费G-?(?P)，以满足初年度较大的费用开支，但?又不能过小，其有一个下限规定。下限满足条件是： 准备金的大小还与修正期的长短有关，修正期越长准备金越小。这是因为，由准备金的过去法公式： FPT法 将?取最小值，修正期限为保费缴纳期的准备金修正法称为初年定期法，简称FPT法。此时，在第一年末的准备金均为0。 例（略） 例7.5.2（P140） 例7.5.3（P141） 例7.5.4（P141） 三、保单分类修正制（供了解） 对高保费保单(两全保险)和低保费保单(定期寿险)使用不同的修正准备金制度。 通常用终身寿险(有时要考虑缴费期限)作为保费高低划分的一种标准。 对低保费保单允许使用FPT法，而对高保费保单则不允许将初年度纯保费支付死亡给付成本之余额全数用于费用补贴，而必需在初年度