新北市政府各机关内部控制制度自行评估原则.PDFVIP

新北市政府各機關內部控制制度自行評估原則 103.6.9 北府主會 決字第 1031050207號 函 一、為利新北市政府所屬各機關、公所及學校（以下簡稱各機關）辦理內部控 制制度自行評估作業，以落實各機關自我監督機制，特訂定本評估原則。 二、各機關應就內部控制制度設計及執行之有效性，分整體及作業兩個層級進 行評估，其中作業層級係依各機關設計之內部控制制度作業層級自行評估 表，針對各項作業確實評估控制重點設計及執行情形，以作為判斷整體層 級控制作業有效性之參據，另整體層級則按內部控制五項組成要素由下而 上評估機關整體內部控制制度之有效程度。 三、各機關可視業務之風險及重要程度決定評估作業辦理次數，惟每年度應至 少辦理一次；遇有配合上級機關督導、內部控制制度調整或首長異動等情 形，亦得辦理專案評估。 四、各機關執行內部控制制度自行評估作業，應由內部稽核專責單位或任務編 組事先綜整內部各單位意見研擬整體層級及作業層級評估計畫，簽報機關 首長核定。 五、整體層級評估計畫應包括評估期間、範圍及各判斷項目與細項之評估單位 等，並應綜合考量「本府各機關內部控制制度整體層級有效性判斷參考項 目」 附件( 1)及業務屬性或管理需要後，增減調整適用之判斷項目、細項 及其作業流程與控制重點內容。 若有採取抽核程序以驗證整體層級判斷細項及作業層級評估重點執行情形 之必要時，應於評估計畫明訂抽核方式、範圍及比率等，以作為執行依據。 六、各機關內部各單位應依「作業層級自行評估作業補充說明」 附件( 2)辦理 作業層級自行評估，檢附載有評估情形及結論之自行評估表，併同各項評 估重點執行軌跡之佐證資料，簽報單位主管簽章。各機關內部控制專案小 組應綜整作業層級自行評估表，並得編製成自行評估統計表，作為評估整 體層級控制作業之參據。 七、各機關應依「整體層級自行評估作業補充說明」 附件( 3)辦理整體層級自 行評估，並採用評估總表及明細表之架構提出評估結論。 八、各機關整體層級各判斷項目及細項之評估單位係由內部稽核專責單位或任 1 務編組提出建議名單，經機關首長核定。同一組成要素只有一個評估單位 時，該評估單位即為主辦單位，評估單位超過一個時，則由負責較多項目 之評估單位為主辦單位，各評估單位應就各判斷項目及細項進行初評，並 可直接引用現有稽核評估職能如行政管考、人事考核、政風查核、政府採 購稽核、事務管理工作檢核、資訊安全稽核及內部審核等職能單位人員之 評核意見。 九、各機關內部稽核專責單位或任務編組應針對整體層級各組成要素辦理複 評，惟如判斷項目及細項於初評階段已由稽核評估職能單位人員辦理者， 內部稽核專責單位或任務編組得直接引用其評核意見，不再辦理複評；其 餘複評意見得依內部稽核結果辦理。 十、整體層級各判斷項目及細項之主辦單位或評估單位，就內部稽核專責單位 或任務編組之複評意見提出「需採行之改善措施」後，應由內部稽核專責 單位或任務編組就各組成要素「評估明細表」之結論判斷其設計面或執行 面之有效性，並就機關所認定內部控制重大缺失案件之改善情形，綜合評 析作成「內部控制制度有效程度整體結論」後簽報機關首長。 十一、審計部新北市審計處 (以下簡稱審計處)年度審核通知或新北市總決算 審核報告所列重要審核意見如提出機關內部控制機制未發揮應有效能等 意見，各機關應納入評估內部控制制度有效程度整體結論之重要參據。 十二、各機關內部稽核專責單位或任務編組針對整體層級各判斷項目及細項 之主辦單位或評估單位所提「需採行之改善措施」部分，應確實追蹤其 改善情形；若涉及需修正內部控制制度者，應由各機關內部控制專案小 組督導各單位依本府函頒內部控制制度設計原則等相關規定修正。 十三、 上級機關併同所屬機關覆核內部控制制度評估作業者，應併同所屬綜整 訂定評估計畫、督導評估計畫之