保本预测分析.ppt

上海交通大学成人教育学院 管理会计 王 耕上海交通大学 教授 财政部会计准则委员会咨询专家 交大昂立股份有限公司 总会计师（CFO）  上海市审计学会理事、学术委员会委员中国会计学会理事电子邮件：wanggeng@sjtu.edu.cn 第四章 预测分析 本章着重阐明： ? 什么是企业经营预测？ ? 什么是预测分析？预测分析的基本方法有哪些？ ? 如何预测保本点？如何预测利润？ ? 怎样确定目标利润？ ?什么是利润预测中的敏感性分析？如何进行敏感性分析？ ? 怎样进行销售预测？ ? 怎样进行成本预测？ ? 怎样进行资金需要量预测？ 第四章 预测分析 第一节 预测分析概述 第四章 预测分析 第一节 预测分析概述 第四章 预测分析 第一节 预测分析概述 第四章 预测分析 第一节 预测分析概述 预测分析的类型： 按照期限、性质和内容，可分别划分为如下几种： （一）按预测的期限划分，可以分为长期预测、中期预测和短期 预测 （二）按预测的性质划分，可以分为定性预测和定量预测 （三）按预测的内容划分，可以分为资金预测、成本和费用预 测、销售收入预测和利润预测 第一节 预测分析概述 第一节 预测分析概述 预测分析的一般程序示意图 第四章 预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 二、单一产品保本点预测方法 达到保本点开工率：是指保本销售量（或销售额）占企业“正常销售量 （或销售额）的比重。 其计算公式如下： 保本销售量（或销售额） 达到保本点的开工率 ＝ X 100％ 正常销售量（或销售额） 第四章 预测分析 第二节 保本点的预测分析 二、单一产品保本点预测 实例 4 任天堂在正常市场情况和正常开工情况下，四合一游戏卡的销售量为 800合，保本销售量为500合，则： 保本销售量（或销售额） 500 达到保本点的开工率 ＝ X 100％＝ X 100％ = 62.5% 正常销售量（或销售额） 800 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第四章 预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 第二节 保本点的预测分析 三、多种产品保本点的预测方法 （四）贡献毛益率分解法 实例 6 3、利用贡献毛益创利率的数据来预测计划期利润： 预计全部产品销售将实现的利润总额＝∑Tcm X 贡献毛益创利率 ＝［（400X20）＋（550X40）＋（900X60）］X76.2% ＝64,008元 预计A产品销售将实现的利润＝TcmA X 贡献毛益创利率 ＝（400X20）X76.2％=6,096元 预计B产品销售将实现的利润＝TcmB X 贡献毛益创利率 ＝（550X40）X76.2％=16,764元 预计C产品销售将实