审计学-第5章--审计工作底稿.ppt

主 编 宋 常 中国人民大学出版社（第七版） 第五章 审计工作底稿 审计工作底稿的意义及分类 审计工作底稿的内容与格式 审计工作底稿的归档和复核 5.1 5.2 5.3 5.1 审计工作底稿的意义及分类 5.1.1 审计工作底稿的含义 审计工作底稿系审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 5.1 审计工作底稿的意义及分类 5.1.2 编制审计工作底稿的目的 作为审计报告的编制基础 证明审计人员按规定执行了审计工作 5.1 审计工作底稿的意义及分类 5.1.3 编制审计工作底稿的作用 联系并贯穿于整个审计工作过程 形成审计结论、发表审计意见的直接依据 可据以考评审计人员专业能力与工作业绩 为审计质量的控制和检查提供了可能 对未来的审计业务具有备查参考价值 5.1 审计工作底稿的意义及分类 5.1.4 审计工作底稿的分类 综合类 业务类 备查类 5.2 审计工作底稿的内容与形式 5.2.1 审计工作底稿的主要内容 标题 审计过程记录 审计结论 审计标识及其说明 索引号及编号 编制者姓名及编制日期 复核者姓名及复核日期 5.2 审计工作底稿的内容与形式 5.2.2 审计工作底稿的基本格式 通用格式 专用格式 5.2 审计工作底稿的内容与形式 5.2.3 审计标识及工作底稿索引号 审计标识说明 工作底稿索引说明 使用说明 5.3 审计工作底稿的归档和复核 5.3.1 审计工作底稿的归档 对每项具体审计业务，审计人员应当将审计工作底稿归整为审计档案。 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。 5.3 审计工作底稿的归档和复核 5.3.2 审计工作底稿的复核 审计工作底稿复核制度是会计师事务所等审计机构对项目质量控制制度的重要组成部分。 三级复核制度 详细复核 一般复核 重点复核 总结 思考题 练习题 案例题