经济法第四章练习及答案.docVIP

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题 1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（　　）。 A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人 B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人 D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人 2、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　　）。 A、按2%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税 C、按4%简易办法减半计算应纳增值税 D、不交增值税 3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。 A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86 4、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（　　）。 A、某建筑公司 B、某广告公司 C、某公路运输公司 D、某文化创意服务公司 5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（　　）。 A、研发和技术服务 B、文化创意服务 C、不动产租赁服务 D、物流辅助服务 6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。 A、0.45 B、0.30 C、0.23 D、0.15 7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（　　）。 A、演员用的油彩 B、演员用的卸装油 C、演员化妆用的上妆油 D、演员化妆用的眉笔 8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（　　）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 9、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（　　）。 A、为其任职的单位提供的劳务 B、在当地一家医院作义工 C、自行组织的舞蹈培训班收入 D、参加农村义务表演 10、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（　　）。 A、出口货物保险 B、人民银行对金融机构的贷款业务 C、金融机构的出纳长款收入 D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务 11、下列按照“文化体育业”税目征税的是（　　）。 A、以租赁方式为体育比赛提供场所的服务 B、广告的播映 C、戏剧表演活动的收入 D、卡拉OK歌舞厅收入 12、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（　　）万元。 A、3 B、3.15 C、100 D、105 13、某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　　）。 A、154×5%＝7.7万元 B、（154＋20）×5%＝8.7万元 C、（154＋20＋25）×5%＝9.95万元 D、（154＋20＋25－120）×5%＝3.95万元 二、多项选择题 1、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（　　）。 A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料 B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务 C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务 D、通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话 2、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。 A、购进生产用燃料所支付的增值税款 B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C、因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（　　）。 A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天 C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天 D、销售应税劳务，为提供劳