认识现金流量表与权益变动表.PDF

財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 詳細書籍介紹 教師索取樣書配件/ 財務報表分析相關書籍 第3章認識現金流量表與權益變動表 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 本章大綱  3.1 現金的意涵  3.2 現金流量表的內涵  3.3 現金流量的表達方式  3.4 權益變動表 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 現金的意涵(1/2)  現金  凡是一般社會大眾所接受的支付工具 ，且可自由運用 ，未 有用途上的限制或法律 、契約上之限制的資產 。  如紙鈔 、硬幣 、活期存款 、支票存款 、即期支票、銀行 本票等  約當現金  具有即將到期 （通常指3個月以內）、可隨時轉換為定額現 金 、利率變化對資產價值的影響甚小等特性之資產 。 亦即具有高流動性 ，變現能力極佳之短期貨幣市場工 具 ，如國庫券 、商業本票 、銀行承兌匯票 、可轉讓定 期存單等短期票券 。 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 圖3-1 現金與企業活動之關聯 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 現金的意涵(2/2)  現金變動之原因  在會計基本方程式成立下 ，當 「現金科目」改變時 ，其他 「非現金科目」也隨之變動 。 – 分析非現金科目的變動情形 ，即可挖掘出現金流入與流 出的原因。 現金增加的原因有二：其一是資產項目中其他科目的 減少 ，如應收帳款已收現 、存貨出售轉成現金 、出售 土地或賣出金融資產換得現金等；另一則為負債或股 東權益的增加所致 ，例如增加短期借款 、發行公司 債 、普通股等 。 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 圖3-2 會計基本方程式示意圖之一 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 圖3-3 會計基本方程式示意圖之二 財務報表分析(三版) 謝劍平著 ISBN 978-957-41-9421-6 現金流量表的內涵(1/2)  現金流量之類型  期末現金餘額＝期初現金餘額＋營業活動之現金流量＋投 資活動之現金流量＋籌資活動之現金流量 營業活動之現金流量則指企業經