浅议加强内控制度建设降低住房公积金风险.doc

浅议加强内控制度建设降低住房公积金风险【摘 要】住房公积金管理制度为了提高企业职工的构建住房的能力，实现职工住房的商品化、商业化，而设置的一项重要的住房保障制度，对于改善收入较低职工的家庭居住条件，促进社会经济的发展具有重要作用。本文研究探讨了住房公积金制度运行过程中存在的缺陷问题，并对此提出相关的建议和对策。 【关键词】住房公积金；内部控制 住房公积金是指国家机关、企事业单位、城镇集体企业、城镇私营企业等团体及其在职职工缴存的长期住房储金，是一种个人所有的社会资金，具有社会性、工资性、强制性三个基本特性，住房公积金的管理需要体制来进行保障。随着近年来住房公积金规模的不断增大，住房公积金领域不断有经济案件的发生，由此反映出在此领域的内部控制的缺失、弱化。目前在住房公积金制度的运行过程后中还有一些问题亟待解决，笔者就此问题进行分析探讨并提出了相关了对策。 一、现行住房公积金制度中的不足之处 （1）内控制度有待完善。住房公积金管理单位在运行的过程中应该做到不以营利为目的，独立运行的事业单位。但是在管理的过程中，个别地方为了追求自身利益的最大化，公积金管理过程中对内控制度的执行不够严格，普遍存在通过补签合同、修改合同、内部调账等方式违规使用资金的情况。公积金管理部门为了防范内外部所面临的风险，而制订了一系列的控制措施。但随着社会经济的飞速发展，不断有新的状况出现，形成了新风险，但由于情况复杂、多变，政策的制定往往落后于情况的变化，而且由于问题考虑的不全面，仓促出台的措施有着不少漏洞，大大增加了住房公积金运行过程中的风险。若要发挥内部控制应有的作用，则必须要贯彻执行各种控制措施，从而使控制措施执行起来一步到位。（2）内控的覆盖面狭窄，目标不明确。目前内控的覆盖面仅仅在在会计、信贷、出纳等操作环节有所覆盖，然而对于公积金业务的管理、决策及相互制约的控制则没有覆盖到，不能对对内部控制的整体效能有所控制。我国目前对住房公积金的内部控制就单单将内控单纯视为对员工工作的一般要求，而没有将其提升到规章制度、法律法规的角度执行，对于潜在的风险进行有效控制，不能从制度上保证业务的稳健运行，这就造成了对员工存在较多制约，而对管理层却又较少制约的局面。（3）监督检查功能不健全。《住房公积金管理条例》中有明文规定，职工提取和使用公积金，需要严格的审批程序，而且有关部门“对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况”有监督管理的权利。住房公积金管理的内部稽查部门没有足够的权威性和独立性，监管人员的素质普遍有待提高，内部稽查的频率较低，稽查面过窄。公积金管理部门的内部监督及审计，目前对业务的监管存在严重的滞后性，仅停留在进行事后检查的层面上，同时对业务的检查，也普遍存在着有章不循的现象，因而造成内控制度不能有效地落实，监督检查流于形式。公积金的内部审计作为一项专业性比较强的工作，对审计人员的专业素质有着较高的要求，但是目前公积金管理中心存在着专职人员少、质量低的情况，因此就目前的情况而言监管部门并没有起到监督检查的重要作用，一些错误的做法也不能得到及时的纠正。（4）公积金的运行过程中风险较大。住房公积金关系与广大员工的切身利益密切相关，若管理不慎，容易造成广大员工的经济损失，引发员工的不信任，甚至对整个社会的和谐稳定产生影响。但从目前来看，住房公积金管理人员的风险意识有待加强。有关的调查数据显示，我国有些地区存在着严重的违规使用公积金的现象，如挪用、截留、违规放贷等甚至达到80％，公积金制度在运行过程中潜在着巨大的风险。造成这种局面的主要原因是住房公积金管理部门的权力太大，缺乏监督，内部管理不善，内部审计制度和岗位责任制度不够健全。（5）事后评估，分析方法简单。住房公积金个管理中心在某种意义上讲它是一个金融机构，因此对住房公积金管理的重中之重便是对其的风险管理。但就目前的情况而言，住房公积金的风险管理机制还有待进一步的完善，风险评估和分析能力还有待加强，风险评估基本上属于事后风险评估。虽然事后评估对于风险管理十分必要，但由于事后评估的滞后性使然，事后评估对于已造成的损失已无能为力。内部控制在住房公积金方面的应用较晚，其对风险管理方法的应用还不够成熟，对风险进行分析的方法也相对比较简单，造成工作效率低下，风险控制不力。 二、加强内部控制，降低住房公积金在运行过程中的风险 （1）建立健全相关的规章制度体系。完善内控管理的重要前提之一就是建立一个规范并行之有效的制度管理体系，这是各种管理活动能够顺利执行的基础。建立内控管理制度时要做到制度覆盖的全面性，包括财务管理部门的每个岗位、每一项审计管理活动都有明确的制度依据；建立公积金运行的记录制度，对公积金运行管理过程中的各个环节都进行信息记录保存。（2）加强认识，健全内部机构。审计人员在日常的工作