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浅议海关内控信息化建设摘　要：本文拟从分析海关内控与信息化技术的关系入手，阐述海关内控信息化的建设思路，对目前海关内控具体运行中存在的不足进行分析，进而提出改进这些不足的信息化建设建议，以期于实现内控信息化目标任务有所助益。 关键词：海关 内部控制　信息化 目前海关的信息化已经基本覆盖到海关各项管理工作中，各类高效的信息化平台已成为海关监管和服务水平提升的重要助力。信息化高效的管理功能可以为内控的全面过程管理和风险防范的实现提供可能，可量化的信息数据也为管理层提供了内控的评价依据，因而要想建立有效可控的内控体系，必须要重视内控信息化的建设。通过建立完善嵌入内部控制的海关信息系统，将会大大的提高内控建设的效率和效果。 1.目标展望：海关内控信息化的建设思路 1.1内控信息化的准备 1.1.1梳理并确定可实现信息化的内控节点 并非所有的内控节点都可以通过信息化来实现内控目标，而是要在内控信息化实施前，甄别海关哪些内控节点的控制能够通过信息化技术实现。在梳理并确定可实现的信息化内控节点的基础上，为确定信息化风险控制流程，进行各节点的内控设计、流程控制、软件编写等一系列过程做好准备。 1.1.2根据内控要求梳理并修改完善现有制度 建设内控体系的过程也是修改完善内部管理体系的过程，必须在内控新体系建立的同时建立规范化的制度，并注意做好海关各层级对新制度的适应工作，从而结合内控流程的再造，让内控新体系新制度深入人心。为此，海关在实施内控信息化时，具体实施和制度建设要两手抓，同时进行，让内控信息化的实施有章可循。 1.2内控信息化实施规划 1.2.1根据实际选择内控信息化方案。在充分调研的基础上，合理取舍现有系统，综合平衡成本和效益，再行选择方案。方案的选择是相对的，不是绝对的，适合海关自身的方案才是最好的方案。一部分可以通过优化现有系统，包括H2000系统、HB2004政务办公系统等，利用信息技术将内部控制嵌入到各项业务流程中，满足内控需要。一部分亦可全力打造新系统，在打造内控新系统时，可适当借力专业供应商，在实施内控信息化的同时，借助专业的供应商的技术、经验来完成。 1.2.2业务流程规划。海关内控建设的信息化应该会改变海关的部分业务流程，这就必须对原有的业务流程进行重新的优化和整合，为此，要做好业务诊断与业务流程重组。业务诊断就是在业务调查的基础上，认真分析当前海关业务流程中是否存在内部控制，主要问题是什么。业务流程重组的目的则是优化流程，这里需要考虑的是，在内控信息化环境下，海关业务流程会发生哪些变化，需要怎样的平台和技术去支持这些业务流程的变化，以便考虑控制机制嵌入到现有的各项平台中，通过信息系统中的各种应用程序模块来支持控制措施，实现控制活动。 2.现实考量：海关内控具体运行中存在的不足 2.1内控建设文化氛围不浓 海关目前的内控机制建设模式是以风险管理为中心，主要指导在具体业务环节中如何防范风险；但对于营造海关内控文化氛围没有对应的机制和办法，不能有效地将内控的外在约束力转化为关员内在自觉的工作动力或行为准则，在一定程度上影响了内部控制建设的效率和效果。 2.2内部控制发展水平不平衡 海关各单位对内部控制建设重视程度各不相同，有的海关重视程度高，真正把内控建设做到了“一把手工程”；有的则主要走形式主义，雷声大却鲜于实际动作，会议多却缺少督查指导，安逸于完成上级海关的检查和报表。如此一来，各单位内控建设的实际成效难免大相径庭。 2.3内控措施执行效果欠佳 目前由于各类信息化系统中尚未将内控要求充分嵌入，内控措施执行效果欠佳，以海关各类外勤工作为例，目前外勤作业的内控运行游离于系统监控之外，与系统监控缺乏有机联系，这导致对于外勤工作的监控大多凭借外勤关员自身的职业素养、工作责任心、部门领导的敏感性和工作经验等主观因素，缺乏科学性，进而导致执行控制的实际效果欠佳。 3.改进措施：用内控信息化辅助解决目前内控运行不足的建议 3.1利用信息化初步实现内部控制与奖惩机制关联 海关内部控制做得如何目前缺乏统一、科学的评价标准，建议通过信息化评估的方式初步实现海关总署“奖惩联动”的目标，改变内部控制与奖惩机制缺乏关联的现状。一是通过信息化平台不断综合统一完善海关各单位在内部控制上的评价标准。二是通过信息化完善内控的报告制度，使管理层及时掌握海关各单位内部控制的情况。同时，利用内控信息化技术评估出来的结果，直接与各级海关领导班子的工作成绩关联，使海关各级单位主动将内控建设真正作为“一把手工程”。 3.2利用信息化增强内控的执行控制力度 利用先进信息技术或整合完善各类信息化系统平台，进一步扫除内控管理的盲区，共享各类信息资源，增强内控的执行力度。譬如按照内