董事会对会计师事务所出具的保留审计意见涉及事项的专项说.PDF

新疆准东石油技术股份有限公司 XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD 董事会对会计师事务所出具的保留审计意见 涉及事项的专项说明 一、会计师出具非标准审计报告的情况 立信会计师事务所（特殊普通合伙）按照中国注册会计师审计准则对新疆准东石油技 术股份有限公司（以下简称“准油股份”或“公司”）2016 年度财务报表进行审计，出具了保 留意见的《审计报告》（信会师报字[2017]第 ZA13780 号）和《关于对新疆准东石油技 术股份有限公司2016 年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明》（信会师函字[2017] 第ZA13897 号）。 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号－非 标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》（证监发[2001]157 号）、《深圳证券交易所 股票上市规则》的要求，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对出具的保留审计意见说明 如下： （一）出具保留意见的依据和理由 根据《中国注册会计师审计准则第1502 号―在审计报告中发表非无保留意见》第八 条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见，其中第二项情形为“（二） 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的 错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”；第十四条规定， “如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当通过下列方式确定其影响：（一） 如果未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会 计师应当发表保留意见”。 导致保留意见的事项内容如下： “1、贵公司的非财务报告内部控制存在如下重大缺陷：印章管理和使用存在未经审批 借出用印，不符合公司印章管理规定的情形。（详见《新疆准东石油技术股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告》四（二）） 我们无法实施其他替代审计程序来判断贵公司是否还存在未经批准的对外担保事项。 2、2016 年11 月1 日，贵公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局2016 年10 月31 日签发的《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：新调查通字【2016 】43 新疆准东石油技术股份有限公司 XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD 号）。因贵公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决 定对贵公司进行立案调查。 截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束，我们无法判断证监会立案调查 结论对贵公司财务报表可能产生的影响。 我们认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。 按照《中国注册会计师审计准则第1502 号――在审计报告中发表非无保留意见》相关规 定，我们对贵公司财务报表发表保留意见的审计报告。” （二）非标准审计意见涉及事项对2016 年度公司财务状况和经营成果的影响 “对于保留事项，我们无法确定其对贵公司2016 年12 月31 日财务状况和2016 年 度经营成果的具体影响。” （三）非标准审计意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息披露规范性规定 “我们未发现上述非标准审计意见涉及事项存在明显违反会计准则、制度及相关信息 披露的规定的情况。” 根据会计师出具的信会师报字[2017]第 ZA13780 号 《审计报告》，会计师认为：除 导致保留意见的事项可能产生的影响外，“贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司2016 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。” 二、董事会关于 2016 年度审计报告中保留意见所涉及事项的专项说明 对立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的保留意见的审计报告，公司董事会予以 理解和认可。 （一）保留意见涉及事项的基本情况 1、非财务报告内部控制存在如下重大缺陷：印章管理和使用存在未经审批借出用印， 不符合公司印章管理规定的情形 公司《印章管理规定》第十六条规定：公司印章原则上不许带出公司，确因工作需要 将印章带出使用的，应事先填写《印章借出申请表》，载明事由，经公司主管领导批准后 由两人以上（含两人）共同携带使用，