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税务会计A卷答案 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。 2、流转税：是以商品生产和商品流通过程中的商品流转额和非商品流转额为课税对象的一类税，包括增值税、消费税、营业税和关税。 3、行为目的税：以纳税人在经济活动中某些特定行为为课税对象的一类税，包括印花税、城建税、土地增值税等。 4、权利主体：税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，可分为纳税主体和征税主体两类。 5、完税价格：经海关审查并确定作为课税标准，据以计征关税的货物价格。 二、判断题 1、（ 错 ）我国现行税率只有比例税率一种。 2、（ 对 ）资源税类包括资源税和城镇土地使用税。 3、（ 对 ）增值税是针对增值额而征收的一种税。 4、（ 错 ）以物易物方式销售货物不用交税。 5、（ 对 ）小规模纳税人不能使用增值税专用发票。 三、简答题 （一）简述税务会计的内容 答：1、经营收入 2、成本费用与资产计价 3、收益分配 4、财产与特定行为目的 5、纳税申报与税款解缴。 6、税收减免 7、税收筹划 （二）、简述税收制度的构成要素 答：1、纳税人2、征税对象3、计税依据4、税率5、纳税环节 6、纳税期限7、纳税地点8、减免税等。 四、业务题 1、田阳公司购进农副产品买价80000元，产品验收入库，价款尚未支付。 借：原材料72000 借：应缴税费——应缴增值税——进项税8000 贷：应付账款80000 2、购进原材料价款60000元，增值税率17%，另付运费1000元，保险费200元，价税未付。 借：原材料 61130 应缴税费——应缴增值税——进项税10270 贷：应付账款 70200 银行存款 1200 3、发出材料40000元委托加工。 借：委托加工材料40000 贷：原材料 40000 4、支付加工费1500元进项税2550元 借：委托加工材料1500 应缴税费——应缴增值税——进项税2550 贷：银行存款 17550 5、进口材料到岸价100000元，应缴关税5000元，材料入库，款项支付。 借：材料采购 105000 应缴税费——应缴增值税——进项税17850 贷：银行存款 122850 6、销售产品20000元，增值税3400元，另付运费200元，货款收回。 （1）确认收入： 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入20000 应缴税费——应缴增值税——销项税3400 （2）支付运费： 借：销售费用 176 应缴税费——交增值税——进项税14 贷：银行存款 200 7、以自产彩电分配股利，成本价125000元，售价200000元。 （1）支付股利： 借：应付股利 23400 贷：主营业务收入 200000 应缴税费——应缴增值税——销项税3400 （2）结转成本： 借：主营业务成本125000 贷：库存商品 125000 8、库存材料被盗，损失50000元，原因待查。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢58500 贷：原材料 50000 应缴税费——应缴增值税——进项税额转出8500 第 1 页 共 2 页