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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * - * - 遗产税的筹划与误区 1.财富的提前转移 【案例】：1989年，85岁的英国老太太丹尼尔，在法律顾问的建议下，决定把她的四处房产，包括其在北安普敦郡的住房赠送给惟一的儿子理查德，并亲笔签署了财产转移文件。但丹尼尔一直活到1998年，与赠与的时间相隔9年。 个人财富与遗产税 3 4 - * - 表面看来，丹尼尔的继承人能够免缴遗产税。但是，丹尼尔的法律顾问忽视了一个关键问题，即英国税法规定：如果丹尼尔继续住在已捐赠出去的房子里，那么国内收入局将不承认她的资产赠与。也就是说，其资产赠与不能免税。只有她按市场价支付该住房的租金时，这项馈赠才有效，才能免税。最后，遗产税并没有成功规避。 个人财富与遗产税 3 4 - * - 中国的遗产税法（草案）规定： 资产所有人在去世前5年内所转移出去的资产都在遗产税的征收范围内。 个人财富与遗产税 3 4 - * - 遗产税的筹划与误区 2.把财产以低价转让给子孙 中国遗产税法（草案）规定：遗产税是按照被继承人死亡时遗留的财产现值计算征收，无价可依或申报价明显高于市价的，按评估价值计算，赠予财产在赠予时有价可依的，按所列价格计算，无价可依的按评估价值计算。 个人财富与遗产税 3 4 - * - 遗产税的筹划与误区 中国遗产税法（草案）规定，被继承人投保的人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。但是需要注意，分红险的保单红利需要交纳个人所得税。 现在许多家长给孩子从零岁开始投资各种保险，有一定的意义。 个人财富与遗产税 3 4 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * - * - 股息、红利所得 股息、红利所得：个人因股权投资或持有股票而获得的投资收益，按照20%的税率计税。自2005年6月起，上市公司的股息红利所得，减半征收个人所得税，即税率为10%。 个人在上海、深圳证券交易所转让上市公司股票所获得的价差收入（买卖股票收益，也称为资本利得），免征个人所得税。 个人投资与纳税 3 3 - * - 证券交易印花税 个人买卖股票的行为，要缴纳证券交易印花税，税率为1 ‰ -3‰（国家根据股票市场的具体情况调节 ）。 股市最火的时期，政府一天的证券交易印花税多达 165亿元 。股市是经济的晴雨表，那么，证券交易印花税就是股市的晴雨表。 个人投资与纳税 3 3 - * - 股息、红利所得 【筹划技巧】：上市公司披露利好信息，不发放现金股息、红利，股票价格会上涨，投资者趁该时机抛售股票，就可以把股息、红利所得转化为股票转让收入。股票转让所得免征个人所得税。 个人投资与纳税 3 3 - * - 基金投资 基金公司把个人手中的零散资金集中起来形成一定规模的信托资金，并委托给基金管理公司进行投资和管理，从而为基金投资者创造收益。 基金管理公司一般有多种投资方式，如购买股票，搞股票投资组合，或者购买企业债券等。 基金管理公司获利后再把一定的收益最终支付给个人投资者。 个人投资与纳税 3 3 - * - 基金投资 基金管理公司取得的所投资公司的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金管理公司支付时，代扣代缴20％的个人所得税； 基金管理公司以发行基金方式募集资金不征收营业税。但基金管理人运用基金买卖股票需要交纳证券交易印花税。 个人投资与纳税 3 3 - * - 基金投资 对个人投资者从基金管理公司分配的收入，暂不征收个人所得税。 个人投资者买卖基金获得的价差收入，不征收个人所得税。对投资者申购和赎回基金，暂不征收印花税。 个人投资与纳税 3 3 - * - 基金投资 个 人 投资者 基金管理 公司 上市公司 股息红利 20%的税率 基金收益 不征税 个人投资与纳税 3 3 - * - 保险投资 人的一生会遇到很多风险，什么是风险呢？风险就是一个事件所发生损失的概率，风险意味着一种不确定性。 有风险就需要保险，生命永远比财富重要。现在，保险公司越来越多。人寿保险、财产保险、健