三出口货物离岸价差异申报流程（一） - 上海税务局.ppt

生产企业出口退税申报系统V14.0版 升级操作 文件依据： 《国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》（2012年第39号） 《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》（2012年第24号） 《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》（2013年第12号） 《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（2013年第65号） 《国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告》（2014年第11号） 《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》（2014年第51号） 《国家税务总局关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告》（2015年2号） 一、出口退税申报系统系统配置的调整 二、出口退税申报系统内部的调整 （一）有关24号公告的调整 （二）有关12号公告的调整 （三）有关65号公告的调整 （四）有关2号公告的调整 （五）有关30号公告的调整 一.总体功能调整 二.出口退免税资格认定 二.出口退免税资格认定 （一）出口退免税资格认定功能 二.出口退免税资格认定 （二）出口退免税资格认定注销申报流程 二.出口退免税资格认定 （三）集团公司成员认定申报流程 二.出口退免税资格认定 （四）先退后核资格认定申报流程 注意事项： 1.退免税资格认定申请针对新办企业，已经办理过出口退税的企业不需要再申报该表。 2.放弃退（免）税资格，自备案之日起36个月内不得再申报退（免）税。 3.资格认定流程是单独的流程，和退税申报不发生冲突，可根据自身情况进行申报。 4. “所属期”调整为“申请日期”。 三.出口货物离岸价差异申报流程 （一）出口货物离岸价差异申报功能调整 三.出口货物离岸价差异原因申报流程 （二）申报要求 1.生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，需填报《出口货物离岸价差异原因说明表》。 2.申报《出口货物离岸价差异原因说明表》的同时需要申报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》。 出口退税申报系统操作流程 三.出口货物离岸价差异原因申报流程 （三）离岸价差异原因申报流程 四.海关商品码调整申报流程 （一）海关商品码调整功能调整 四.海关商品码调整申报流程 （二）海关商品码调整申报要求 1. 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。 2.申报《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》的同时需要申报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》。 四.海关商品码调整申报流程 （三）海关商品码调整申报流程 五.先退税后核销附表申报流程 （一）先退税后核销附表功能调整 五.先退税后核销附表申报流程 （二）先退税后核销附表申报要求 1.生产企业在交通运输工具和机器设备出口合同签订后，应先报送《先退税后核销资格申请表》经主管税务机关审核同意后，申报《先退税后核销企业免抵退税申报附表》 2.申报《先退税后核销企业免抵退税申报附表》的同时需要申报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》。 3.在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“出口收汇核销单号”栏中填写出口合同号，“业务类型”栏填写“XTHH”。 4.在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“出口报关单号”栏中填写规则“XTHH+9位技术监督局码+0+2位年份+2位月份+3位项号。 五.先退税后核销附表申报流程 （三）先退税后核销附表申报流程 六.单证申报流程 （一）单证申报功能调整 六.单证申报流程 （二）单证申报流程 谢谢观看！ * *