纳税申报表辅导课件.ppt

增值税纳税申报 一、一般纳税人纳税申报 二、小规模纳税人纳税申报 一、一般纳税人纳税申报 （一）一般纳税人申报表的构成: 营改增后，增值税一般纳税人须填报的申报表有五张，具体： 一张主表，三张附表，一张固定资产进项税额抵扣情况表。 特别强调：该申报表于2012年12月份征期开始启用，并适用于所有增值税一般纳税人。 一、一般纳税人纳税申报 （一）一般纳税人申报表的构成: 各表的主要用途： 附表一：主要计算销项（应纳）税额 附表二：主要计算进项税额 附表三：为附表一计算应税服务扣除额，并反映扣除额的期初期末数。 固定资产进项税额抵扣情况表：主要反映企业购进固定资产抵扣进项税额的情况。 主表：综合所有附表的数据，来计算纳税人的应纳税额。并反映纳税人的税款缴纳情况。 一、一般纳税人纳税申报 （二）一般纳税人新申报表的变化 营改增后，相较原增值税一般纳税人申报表，各表变化情况如下： 1.主表表样没有变化； 2.附表一变化大； 3.附表二微调； 4.附表三为新增； 5.固定资产表完全未变。 一、一般纳税人纳税申报 （二）一般纳税人新申报表的变化 1、主表的变化： 3个重要栏次，概念方面进行了转换，分别反映挂账纳税人的留抵税额的期初、本期和期末数。