专题一纳税人3.PDF

目录 专题一：纳税人 3 一、企业所得税 3 二、个人所得税 3 三、土地增值税VS 契税 3 四、房产税、城镇土地使用税、车船税 3 五、耕地占用税 4 六、印花税 4 专题二：税率 4 一、企业所得税 4 二、个人所得税 4 三、土地增值税 5 四、印花税 5 五、房产税 6 六、车船税 6 七、契税 6 八、城镇土地使用税 6 九、耕地占用税 7 专题三：计税依据与应纳税额的计算 7 一、企业所得税 7 二、个人所得税 10 三、土地增值税 17 四、印花税 19 五、房产税 20 六、车船税 20 七、契税 21 八、城镇土地使用税 21 九、耕地占用税 21 专题四：税收优惠（多看、多记、多背） 21 一、企业所得税 21 二、个人所得税 22 三、土地增值税 23 四、印花税 23 五、房产税 23 六、车船税 23 七、契税 24 八、城镇土地使用税 24 九、耕地占用税 24 专题五：征收管理 25 一、企业所得税 25 二、个人所得税 25 三、土地增值税 26 四、印花税 26 五、房产税 26 六、车船税 27 七、契税 27 八、城镇土地使用税 27 九、耕地占用税 28 专题六：核定征收 28 一、企业所得税 28 二、个人所得税 29 三、土地增值税 29 专题七：所得来源地 30 一、企业所得税 30 二、个人所得税 30 专题八：境外所得税额抵免 31 一、企业所得税 31 二、个人所得税 31 专题九：其他规定 32 一、企业所得税 32 三、土地增值税 34 四、印花税 34 六、车船税 35 【小小的总结1】 36 【小小的总结2 】 36 【小小的总结3 】 36 【小小的总结4 】 36 专题九：计算题or 综合题解题思路 37 【企业所得税】37 【个人所得税】37 【土地增值税】38 【印花税】38 【房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、耕地占用税】 38 专题一：纳税人 一、企业所得税 【判定】是否依照我国法律设立/实际管理机构是否在境内（二者符合其一即为居民企业） 【敲黑板】我国的个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人 【再次敲黑板】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人 也视为非居民企业在中国境内设立的机构场所 二、个人所得税 【判定】在中国境内有住所/无住所但是居住时间满1 年（二者符合其一即为居民纳税人） 【敲黑板】居住满1 年是指从 1 月 1 日到12 月31 日，居住满365 日（此处总是有陷阱， 2015.10.102016.10.10，不属于居住满1 年） 【再次敲黑板】居住满365 日≠每天都在境内，临时离境不扣减天数（临时理解指一次不超 过30 日或者多次累计不超过90 日的离境） 【非常关键】居住天数的计算：算头又算尾，头尾中间各一天；工作天数的计算；算头又算 尾，头尾中间各半天。居住天数用来判断是什么人，工作天数用来算交多少税 （这个知识点 一定要会，有的题目会直接让你算居住天数或工作天数，有的题目会考查外籍个人应纳税 额的计算，会用到工作天数）