柳州两面针股份有限公司关于补缴税款的公告.PDF

证券简称：两面针 证券代码：600249 编号：临2013-009 柳州两面针股份有限公司 关于补缴税款的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 2013 年1 月，柳州两面针股份有限公司（以下简称 “公司”）收到 柳州市地方税务局直属第一税务分局关于补缴税款的通知，现就相关事 项公告如下： 一、税务处理情况 1、2012 年11 月，国家税务总局检查组到柳州市抽查部分企业纳税 情况，公司属抽查企业之一。国家税务总局检查组抽查公司纳税申报材 料后认为，根据国务院2008 年11 月10 日颁布的《中华人民共和国营业 税暂行条例》第五条第四项的有关规定，公司2009—2011 年期间出售中 信证券股权所获收益应缴纳营业税 15,354,176.45 元，附加税费 2,017,043.91 元，合计17,371,220.36 元。 2 、对于国家税务总局检查组的上述主张，在充分考虑公司整体利益 和全体投资者的切身利益的基础上，公司随即通过柳州市地方税务局和 广西区地方税务局向国家税务总局陈述了公司出售中信证券股权业务涉 税处理的依据和理由： （1）公司转让的中信证券股票是公司1999 年以发起人身份投资中信 证券取得原始法人股，2004 年经过股权分置改革支付对价后成为的全流 1 通股。公司出售该部分股票，实质上应界定为股权转让行为，根据 《关 于股权转让有关营业税问题的通知》（财税【2002 】191 号）第二条“对 股权转让不征收营业税”的规定，不应交纳营业税。 （2 ）税务机关根据 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第四 项的规定，认定公司2009—2011 年期间出售中信证券股权所获收益应缴 纳营业税。公司认为税务机关对2008 年12 月31 日之前持有、2009 年1 月 1 日之后出售的中信证券股权相应购入成本认定与《中华人民共和国 营业税暂行条例》第五条第四项的规定相冲突，就应如何确定购入成本 这一问题上公司与税务机关存在分歧，至2012 年 11 月双方仍未达成共 识。 （3 ）基于上述，公司向国家税务总局提出申请：对公司2009—2011 年期间出售中信证券股权收益相关的营业税暂不予征收。至 2012 年 12 月31 日公司未收到税务机关就此事项如何计税的回复文件。 3、2013 年 1 月，国家税务总局督察内审司向柳州市地方税务局下 达了 《国家税务总局督察内审司关于征求广西壮族自治区地方税务局税 收执法督察报告意见的通知》（以下简称“《通知》”）（督审便函[2012]113 号），要求公司补充申报缴纳2009—2011 年期间出售中信证券股权应缴 纳营业税及附加税费合计12,974,073.06 元。 二、公司对补缴税款的处理 根据国家税务总局和柳州市地方税务局的要求，公司于2012 年 11 月预缴上述营业税及附加税费合计3,053,571.43 元，于2013 年1 月补缴 剩余营业税及附加税费合计 9,920,501.63 元。以上补缴税款事项不需要 做以前年度损益调整。 三、税务处理对公司的影响 2 根据国家税务总局的《通知》决定，公司因补缴上述税款减少2012 年度利润总额3,053,571.43 元，减少2013 年度利润总额9,920,501.63 元。 特此公告。 柳州两面针股份有限公司 董事会 2013 年2 月22 日 3