茂纶股份有限公司从事衍生性商品交易作业程序.PDFVIP

MS-14 茂綸股份有限公司 從事衍生性商品交易作業程序 第一條 ：目的 為建立衍生性商品交易之風險管理及內部控制制度 ，以落實資訊公開及保障投資，係依 證券交易法第三十六條之一規定 ，訂定本作業程序以為執行之準則。 第二條 ：範圍 一、內容 ：作業程序之內容包括從事衍生性商品交易之原則與方針、作業程序、公告申 報程序 、會計處理方式、內部控制及內部稽核制度等作業事項。 二、適用 ：本作業程序適用於本公司從事衍生性商品交易之相關作業規定。 第三條 ：定義 衍生性商品 ：係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍生之交易契 約（如遠期契約 、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換暨上述 商品組合而成之複合式契約等 ）。所稱之遠期契約 ，並不包含保險契約、 履約契約 、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約 。 第四條 ：職責 一、財務單位 ：負責蒐集外匯市場相關資訊、熟悉金融產品及法令規定，依據公司營業 額及進出口量確定外匯避險部位 ，執行避險交易及公告申報事宜。 二、會計單位 ：負責相關之帳務處理、執行及追蹤管理事宜。 三、稽核單位 ：負責瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性及查核交易部門對作業程序 之遵守情形並分析交易循環 ，作成稽核報告。 第五條 ：作業內容 一、交易原則與方針 （一）交易種類：本公司從事衍生性金融商品限於含遠期契約（Forward contract ）、 選擇權 （Option ）、匯率交換 （Swap ）或期貨 （Futures ）暨上述商 品組合而成之複合式契約 。 （二）避險策略：公司利潤應來自正常營運，故從事衍生性金融產品的外匯運作，應 求公司整體內部部位 （指外匯收入及支出）自行軋平為原則，以降 低公司整體之外匯風險 ，並節省外匯操作成本。 （三）績效評估： 1. 以公司帳面上匯率成本與從事衍生性商品交易之間所產生損益為績效評 估基礎 。 2.為充分掌握及表達交易之評價風險 ，採月結評價方式評估損益。 （四）契約總額： 1. 以交易為目的 ：不得逾資本額之40﹪。 2. 以避險為目的 ：不得逾本公司預估當年度進口金額。 （五）損失上限： 1. 以交易為目的交易 ：全部契約損失上限金額為美金伍拾萬元；個別契約損 失上限金額為個別契約金額之 10% ，且不得超過美金貳拾伍萬元。 2. 有關於避險性交易 ；全部契約損失上限金額為美金伍拾萬元；個別契約損 失上限金額為個別契約金額之 10% ，且不得超過美金貳拾伍萬元。 二、作業程序 （一）避險部位預估：財務單位應就短期內之外匯收入與支出金額及幣別提出預估 。 提出避險方案 ：財務單位就避險標的、避險之金融商品及避險部位提出避險計 MS-14 劃與方案 。 （二）執行交易 1. 財務單位在核准範圍內選擇適當的時機填寫 『衍生性商品交易申請單』，