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因应法令遵循要求强化系统存取控管及轨迹留存
企業會計資訊系統發展現況
與電腦審計實務分享
陳威志
Jumper Chen
2013-05-08
Enterprise Risk Services
Control Assurance
報告大綱
• 企業會計資訊系統發展現況
• 電腦審計簡介
• 電腦審計與內部控制
• 電腦審計與證實性查核
• 客問答
2 © 2013 Deloitte All Rights Reserved
報告大綱
• 企業會計資訊系統發展現況
• 電腦審計簡介
• 電腦審計與內部控制
• 電腦審計與證實性查核
• 客問答
3 © 2013 Deloitte All Rights Reserved
前十大 ERP 分布
ERP-AP % • 自行開發ERP 佔整體企業母
1 自行開發ERP 15.03% 體的最大比例，自行開發
ERP 不強調系統控制，因此
2 鼎新TipTop 12.29% 可預期系統控制比例應不高
3 鼎新Workflow 10.85% ，且仍仰賴人工控制。
4 SAP 10.46%
• 套裝 ERP 約佔整體企業母體
5 Oracle ERP 8.76%
的一半，表示不少比例企業
6 JDE 2.88% 流程自動化程度相對較高。
7 AS/400系統 1.96%
8 鼎新Smart 1.31%
9 MF2000 1.18%
10 普揚ERP 1.18%
subtotal 65.90%
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企業資訊系統發展現況
• 表單簽核流程系統化
• ERP套裝化，系統自動化控制程度增加
• 因應公報修正做系統邏輯修改
– 10號公報存貨評價、34號公報金融商品之會計處理
• 因應IFRS會計原則適用，做系統流程變動
• 因應法令遵循要求，強化系統存取控管及軌跡的留存
5 © 2013 Deloitte All Rights Reserved
表單簽核流程系統化
• 訂單價格的核准簽核流程：
6
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