会计分录某公司2011年5月发生的交易事项.doc

某公司2011年5月发生以下交易事项： 1、采购员李明预借差旅费2400元，以现金支付。 2、以银行存款归还到期的一年期借款本金50000元。 3、从东远公司购进甲材料2吨，单价2850元，计价款5700元，增值税969元，对方代垫运杂费500元，材料验收入库，款项尚未支付。 4、从凯丰工厂购进乙材料100公斤，单价180元，计价款18000元，增值税3060元，款项以银行存款付讫，材料尚未运到。 5、从凯丰工厂购进的乙材料运到并验收入库。 6、以银行存款支付广告费3000元。 7、以银行存款支付本月借款利息2000元。 8、销售给友谊商店A产品100件，单价180元，价款18000元；B产品150件，单价200元，价款30000元；增值税8160元，款项收到存入银行。 9、以银行存款支付本月水电费3800元，其中车间一般耗用2650元，厂部耗用1150元。 10、从银行提现金4800元备用。 11、收到购货单位偿还前欠货款35000元。 12、销售给光明公司A产品200件，单价180元，价款36000元；B产品100件，单价200元，价款20000元；增值税9520元，款项尚未收到。 13、本月仓库发出材料47712元，其中：生产A产品耗用甲材料16912元，生产B产品耗用乙材料21000元；车间一般耗用乙材料8750元；厂部耗用乙材料1050元。 14、分配本月工资费用50000元，其中：生产A产品工人工资12000元，生产B产品工人工资18000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资15000元。 15、计提固定资产折旧18000元，其中：生产车间固定资产折旧13000元，厂部固定资产折旧5000元。 16、以银行存款购买厂部管理部门办公用品1000元。 17、收到外商投资款500000元存入银行。 18、结转本月完工产品成本，本月完工A产品380件，单位生产成本98元，B产品400件，单位生产成本115元。 19、结转本月销售产品生产成本，A产品单位生产成本95元，B产品单位生产成本110元。 20、结转损益类账户。 要求：规范写出会计分录。 答案 1、借：其他应收款——李明 2400 贷：库存现金 2400 2、借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000 3.借：原材料 6200 应交税费—应交增值税（进）969 贷：应付账款——东远公司 7169 4.借：在途物资 18000 应交税费—应交增值税（进）3060 贷：银行存款 21060 5. 借：原材料 18000 贷：在途物资 18000 6.借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 7、借：财务费用 2000 贷：银行存款 2000 8.借：银行存款 56160 贷：主营业务收入 48000 应交税费—应交增值税（销）8160 9.借：制造费用 2650 管理费用 1150 贷：银行存款 3800 10.借：库存现金 4800 贷：银行存款 4800 11.借：银行存款 35000 贷：应收账款 35000 12．借：应收账款 65520 贷：主营业务收入 56000 应交税费—应交增值税（销）9520 13.借：生产成本——A产品16912 ——B产品 21000 制造费用 8750 管理费用 1050 贷：原材料 47712 14. 借：生产成本——A产品12000 ——B产品 18000 制造费用 5000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 50000 15. 借：制造费用 13000 管理费用 5000 贷：累计折旧 18000 16.借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 17.借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 18.借：库存商品——A产品 37240 ——B产品 46000 贷：生产成本——A产品 37240 ——B产品 46000 19.借：主营业务成本——A产品 28500 ——B产品 27500 贷：库存商品——A产品 28500 ——B产品 27500 20.借：主营业务收入 104000 贷：本年利润