防控财会风险的有效手段——农业银行无锡市锡山支行财会监管工作推进“五个转变”.pdfVIP

调查研究 防控财会风险的有效手段 农业银行无锡市锡山支行财会监管工作推进“五个转变 口 朱德海 。 ‘ ， 。 一 j }、 I_-进一步强化财会管理，防范和控制财 整改为止。 ／ 会操作风险， 加强内部控制，根据农 一 、 由现场监管向非现场监管转变 业银行无锡分行 《财会部自律监管实施方 二、由常规监管向专项监管转变 案》，锡山支行结合现状，针对2006年四季 具体做法：第一，每个监管员根据分工 度以来各级检查、自律监管、审计中发现的 网点的特点和上一阶段网点存在的问题，制 在做好常规监管的同时。重点转向专 涉及财会方面的问题，加大了对辖属网点 订相应的非现场监管方案。第一步：根据网 项检查，对薄弱的网点进行全面解剖。如在 的自律监管频次。通常每季对二个网点进 点的考勤表，确定抽查录像资料的日期。抽 账户管理方面，侧重于账户开户资料及销 行自律监管．到2007年9月底共对12个 查日期不少于2天，其中1天必须为节假 户手续的完整，新开账户的三El生效El制 网点进行了自律监管。主要检查内容为监 日。第二步：根据确定的录像和传票．结合会 度，ABIS系统内账户与人行账户管理系统 管员工作职责履行、会计主管职责履行、会 计监控系统，筛选一部分预警信息，进行针 内信息的一致性。另外，针对过去部分网点 计监控系统预警信息现场核查情况、网点 对性的核实。第二，非现场监管的实施紧紧 不动户销户手续不规范的情况，去年初支 的劳动组合和柜员实际操作情况以及会计 围绕柜员操作规程和规章制度落实，结合内 行统一了不动户销户的操作。并专门以行 业务内控措施落实情况。对照《中国农业银 控要求，对柜员一天的业务操作进行全面监 文下发网点。在挂失业务检查中，关注挂失 行无锡分行基层营业机构会计工作 “三化 管。一是检查早、中、晚重要时段的监管，对 处理中预签名现象。统一要求客户在挂失 “ 三铁”创建实施细则》和《中国农业银行无 一 日三次轧库”制度执行情况进行检查，特 处理结束时在申请书处理栏重新签字确 锡分行基层营业机构会计工作“三化三铁” 别是第一次“0605”清点是否真正盘点，中午 认。核实代理挂失的有效性、密码重置的时 单位考核标准》，对网点进行预验收。自律 柜员现金箱是否换人复核清点大数，营业终 效。并采集一定时期的预警信息。筛选抹 监管由支行计划财务部制订详细的自律监 了柜员重要空白凭证、现金箱是否换人清点 账、重置密码类交易，核实相关交易的真实 管实施方案．监管对象为会计基础相对薄 后及时双人双锁入箱保管。二是检查交接是 性和规范性。在内部账户检查中。重点看批 弱的网点，每个网点由三个监管员检查2— 否按规定当面办理，交接手续是否合规，网 量代发工资不成功的划付手续是否完善、 3天。为提高检查质量，监管员采取回避制 点与中心库之间的库包、现金交接程序是否 规范，自助设备长款入账、划转处理手续是 度，分管的网点在自律监管时进行回避。检 严密，双方签字手续是否齐全。三是检查是 否正确。大额现金管理方面重点关注个人 查方案由检查范围、检查方式、实施步骤、 否坚持三人当班(特别是中午、双休日)，柜 卡取现5万元以上是否本人办理，关注5O 检查对象、分组情况、检查重点、监管要求 员临时离柜操作卡是否收妥，计算机是否退 万元以上(含50万元)单位支取现金审批 等方面组成。 至初始状态，现金、重要空白凭证、印章、压 手续，并检查现金支票用途的真实性。内控 每次自律监管结束后，由支行计划财 数机等重要物品是否按规定保管。四是检查 管理方面分析网点的劳动组合，重点看联 会部以财会监管通报的形式对存在的共性 自助设备业务的管理，重点检查钥匙、密码 行业务的录入，确认岗位是否分离，印、压 和个性问题在全辖网点进行通报，对被监 的分管分用，存取款机的轧库、装钞是否按 (机)、证交接的三分管制度，及节假日和人 管网点好的方面给予肯定，对发现的问题 规定执行。第三，针对非现场监管中发现的 员缺岗的情况下制约措施是否到位。重要 除落实责任人限期