第2章 存款业务.ppt

例1：储户王明持现金存入活期储蓄存款5000元。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——王明户 5000 例2：储户张力持存折要求支取全部存款，本金3000元，利息20元。 借：吸收存款——活期储蓄存款——张力户 3000 利息支出——活期储蓄存款利息支出户 20 贷：库存现金 3019 应交税费——代扣代缴个人存款利息税 1 3、收到张意志先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为4 000元，审查无误后，交付其现金4 000元。 借：吸收存款——活期储蓄存款－张意志 4000 贷：库存现金 4000 4、陈国先生送交销户的储蓄存折，填列活期储蓄取款凭条，金额为16 152元，销户日应付利息72元，利息税税率为5％，代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈国 16152 利息支出 72 贷：库存现金 16220.4 应交税费——代扣代缴个人利息所得税 3.6 例：某个人在中国银行存入活期存款，情况如下： （年利率0.72%)。请编制银行分录。 日 期 摘 要 存 入 支 取 余额 1.5 开 户 10000 10000 2.18 ATM取款 3000 7000 3.21 结息 息税 3.26 销户 0 1、1月5日开户，存入10000元 借：库存现金 10000 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 10000 3、2月18日支取3000元 借：吸收存款—个人活期存款—xx 3000 贷：库存现金 3000 2、1月31日计提利息费用(本月积数:10000X27=270000) 借：利息支出 5.4 贷：应付利息 5.4 5、3月20日结息:积数=(3.1~20) 7000×20=140000 结息日应计利息=657000×0.72%÷360=13.14 (元) 利息所得税=13.14 ×20%=2.63 (元) 实付利息=13.14-2.63 =10.51 (元) 借：应付利息 13.14 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 10.51 应交税费—代扣代交个人利息所得税 2.63 4、2月28日提利息费用:积数=10000*17+7000*11=247000 借：利息支出 4.94 贷：应付利息 4.94 ***单位存款的利息不缴纳个人所得税！！！ 6、3月26日销户 借：库存现金 7010.51 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 7010.51 存款余额=7000+13.14-2.63= 7010.51(元) 3月26日结息:积数=(21~26) 7010×5=35050 应计利息35050*0.72%÷360=0.7(元) 息税:0.7*20%=0.14 (元) 实息=0.56 (元) 借：吸收存款--个人活期存款—xx 7010.51 应付利息 0.7 贷：库存现金 7011.07 应交税费—代扣代交个人利息所得税 0.14 ? 五、定期储蓄存款的核算 1、储户在存款时约定存期，一次或按