税务筹划_税收筹划期末复习试题.doc

会计学专业《税务筹划》复习范围 选择题 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（ A ）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B．年数总和法 C．双倍余额递减法 D．无所谓 2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（ D ） 17% B、13% C、6% D、3% 3. 下列哪项不是税率差异技术的特点（ C ）。 A.技术较为复杂 B.运用税率筹划原理 C.运用相对收益筹划原理 D.适用范围较大 4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（ A ） A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时 B、当企业固定资产数额相当巨大时 C、当企业固定资产平均折旧年限很长时 D、当企业购入固定资产的净残值过大时 5. 下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是( D ) A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业 B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。 C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。 D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业， 因为后者不存在重复征税问题。 6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（ D ） A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果 B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失 C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用 D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。 7. 下列关于费用筹划方法错误的是（ C ） A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税 B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。 C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额 D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除 8. 下列关于土地增值税筹划手段错误的是（ D ） A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。 B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。 C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额达到21％的，可以适当降低价格以减增值额 。 D、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高，开发成本也比较大的情况下，可以考虑按项目分摊利息支出，获得大的扣除。 10. 某企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适，其采用税务筹划技术是（ C ） A、减免税技术 B、分割技术 C、税率差异技术 D、会计政策选择技术 11. 为降低企业的应纳税所得额有多种方法，下列方法中合法的是（ A ） A、向公益事业捐赠一定数额的款项 B、多计提费用 C、少结转产品成本 D、少计收入 12. 2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ C ）万元。 A.5 B.4 C.3 D.2 13. 因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ B ）。 A.建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税 B.施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税 C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负 D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税 14. 广西宏伟书画院2008年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（ B ）。 A.0.76万元　　 B.1.09万元 　　C.0.84万元　 　D.1万元 15. 刘某是北海当地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（B ）。 A.正式记者 B.自由撰稿人，文章分篇发表 C.与报社订协议，按报社要求提供文章 D.自由撰稿人，文章连载 16. 下列应税项目中，可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是( D )。 A.偶然所得 B.财产转让所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 17.下列不是工资薪酬所得常见节税方法是（