商业银行的内部控制--关行长.ppt

商业银行的内部控制 交通银行郑州分行副行长 关兴社 依据 2000.11.9人行发布《商业银行表外风险管理指引》 2001.12.24人行发布《贷款风险分类指导原则》 2002.9.18人行发布《商业银行内部控制指引》 银发[2002]98号《贷款损失准备计提指引》 2003.10.23银监会发布《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 2004.2.23银监会令（2004）第2号《商业银行资本充足率管理办法》 2004.7.25银监会发布《商业银行授信工作尽职指引》 商业银行的内部控制 内部控制是商业银行为实现经营目标， 通过制定和实施一系列制度、程序和方法， 对风险进行事前防范、事中控制、事后监督 和纠正的动态过程和机制。 商业银行的内部控制 一、商业银行内部控制的目标、原则及内容 二、我国商业银行内控机制的现状 三、建立商业银行有效内控的思考 四、关注商业银行经营中的几个问题 一、商业银行内部控制的目标、原则及内容 （一）商业银行内部控制的主要目标 （二）商业银行内部控制应遵循的原则 （三）商业银行内部控制的主要内容 （一）商业银行内部控制的主要目标 1、商业银行内部控制必须确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。商业银行建立和落实内控制度，必须遵守法律、法规和制度，在合法、合规的前提下制定内部业务政策、操作规程和经营管理制度，并保证其贯彻执行。 2、商业银行的内部控制必须确保风险管理体系的有效性，要确保将各种风险控制或降低在规定的、可承受的范围之内。商业银行面临的主要风险有信用风险、市场风险、汇率风险、操作风险、道德风险等，在制定内控制度时要处理好速度、风险、效益之间的关系，努力降低和化解金融风险，并将损失控制在适当的范围内。 3、商业银行的内控制度要确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。内控制度是实现这一目标的基础，是为其服务的。 4、商业银行的内控制度要确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整，有利于查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患。这是内控制度的微观目标和表层反映。 （二）商业银行内部控制应遵循的原则 1、有效性原则 内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 2、审慎性原则 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 3、全面性原则 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 4、独立性原则 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 （三）商业银行内部控制的主要内容 1、组织机构控制。它是指对企业组织机构设置的合理性和有效性的控制。现代企业内部虽然分工精细、岗位各异，但却是一个相互联系的有机整体，设置是否合理有效非常重要。比如目前流行的前中后台设置、贷审放分离设置、资产购置和财务管理分设等等。 2、员工素质控制。它是指对企业员工思想品德、业务技能和工作能力的控制，因为各项规章制度的贯彻实施必须依靠全体员工的自我控制意识和积极主动的行为，要使员工的能力适应工作岗位的要求。 3、合理的授权分责机制。商业银行的各项业务是由各级管理人员和基层操作人员完成的，赋予他们一定的权限是完成任务的基础和前提。因此商业银行要根据各自经营活动的实际，建立符合国家有关法律制度的内部分级管理、分级授权、职责明确的管理制度，管理人员和操作人员在权限范围内，依据岗位职责开展工作。 （三）商业银行内部控制的主要内容 4、部门岗位职责科学分离机制 合理的职能分工和恰当的责任分离能够使各部门、各岗位人员各司其职，在各自的工作和职权范围内完成相应的工作任务，同时要相互配合、互相监督、互相制约地完成，从而保证整个业务过程的安全。如用管分离、交叉复核、章证押三分管等。 5、有效的内部核查制度 一种是各部门、各岗位之间在业务过程中的一种连续不断检查制度；另一种是独立、权威的内部稽核监督机制，它是一种独立的事后评价活动（在某些情况下也可进行事前、事中稽核）。关键是要有独立性和权威性、有技术工具和业务技能、有职业操守和英勇气慨。 二、我国商业银行内控机制的现状 （一）不能正确认识和处理业务发展和内部控制的关系 主要是忽视了内部控制是一种机制，是一种贯穿于决策、执行和监督整个过程之中的环环相扣、平衡制约的动态控制机制。一是决策管理层在指导思想上只看作是对下属员工的管理手段，自己自觉不自觉凌驾其上；二是不把监管法规和政策等视为贯彻