控制测试-工薪与人事循环.doc

**会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：___________ GXC________________　 财务报表截止日/期间：__________________ 复核：_________________________________ 日期：__________________________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： GXC-1：控制测试汇总表 GXC-2：控制测试程序 GXC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) GXC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2) GXC-2：记录控制测试程序； (3) GXC-3：记录控制测试过程。 **会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试汇总表 所属会计师事务所：__________________ 被审计单位：_______________________ 项目：_____________________________ 编制：_____________________________ 日期：_____________________________ 索引号：___________ GXC-1______________ 财务报表截止日/期间：___________________ 复核：_________________________________ 日期：_________________________________ 1．了解内部控制的初步结论 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： (1) 控制设计合理，并得到执行； (2) 控制设计合理，未得到执行； (3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。) 2．控制测试结论 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据 GXC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自工薪与人事循环审计工作底稿GXL-3中所记录的内容。 2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 控制目标(GXL-3) 被审计单位的控制活动(GXL-3) 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） 3．相关交易和账户余额的审计方案 (1) 对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试﹐我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 (2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果﹐我们确定下述控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 (注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易、账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。) (3) 对相关交易和账户余额的审计方案 编制说明： 本工作底稿例的实际情况不可一概照搬。 支持/低 支持/低 N/A 支持/低 N/A 不支持/高 4．沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 **会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试程序 所属会计师事务所：____________________