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1 项目2 初步业务活动与审计计划 教学目的：能开展审计初步业务活动，确定是否接受或保持客户的委托，能按照委托目的编制审计计划。 知识目标： 1.了解初步审计业务活动的范围和目的 2.熟悉审计业务约定书的内容和格式 3.熟悉总体审计策略包括的内容 4. 熟悉风险评估的内容和方法 5. 熟悉具体审计计划的内容 输查栋萧腹腊秤浙萎策华舌癌穴某榜棺展租巩探核粳缓析货袋鹤衬唯姐俊项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 2 能力目标 1.能编制初步审计业务活动工作底稿 2.能对是否接受审计委托作出判断 3.能制定总体审计策略 4.能恰当评估被审计单位风险 5.能编制具体审计计划 怪招青踏憎拯巡俭险截垣凸济汾之小愿缝逢栓犯壮凹汪丑婚侩抄堰返锚茶项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 3 教学重点与难点： 1.初步业务活动的内容 2.如何开展初步业务活动 3.如何评价是否接受或保持业务关系 4.总体审计计划制定时考虑哪些重要因素 5.具体审计计划制定与总体计划有什么关系。如何确定具体实施方案。 代藏淄刷腋窟狄耿杉农窑拳鼎忠翘仟返敞巩灾泛原咳熬帘谴泣缨谨柳暖燎项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 4 先引入教材P68操作题2资料，要求学生们阅读该案例公司资料，明确初步审计活动的目的。然后，再学习其中的要点知识。 始闽腊蜗葵淤迪玩厕城用糯迹途厅饱严陋摘雍廓匈辰诊丰郁并沤魏瞧浪稳项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 5 什么是初步业务活动？ 2.1 接受业务委托P36 是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。 震诬臂喧晤瓣霹耽出搐钞钻织竭南寅角识沤兄峪捣扮雾抵夹芥疥银鼠画梁项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 6 2.1.1初步业务活动的目的和内容P36 ①确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；P4-5 ②确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； ③确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 注册会计师开展初步业务活动的根本目的是要确定是否要接受业务委托。 目的具体包括: 枝庐乎玛丛弹扮械恳涅仿蓉搀聚渗荤抿胡慧鸥秤筷潜潍刺苗刃驰硫才篷侗项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 7 初步业务活动的内容P36 ①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； ②评价遵守职业道德规范的情况； ③及时签订或修改审计业务约定书。 浩石民躁坠演诛遵锤谋劣谍陷娜漂谭康某嫩晒陪卫适授影缓烬湾横撅叫癸项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 8 Ａ确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 Ｂ确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 Ｃ确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 Ｄ评估被审计单位风险 以下不属于初步业务活动的目的是（　）。 D 抢答题：单选 刨烘茧牢雀涉戊嚼遵排宜悠秒枕红预鸣膝而花坞施浸痔兢咽逐知舔阂邑鬼项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 9 在以下选项中，属于注册会计师开展的初步业务活动有（ ）。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施对应的质量控制程序 B.理解被审计单位及其环境，评估重大错报风险 C.评价遵守职业道德规范的情况 D.及时签订或修改审计业务约定书 ACD 抢答题：多选 劫猴盎鼎忍权响参淹碌滞草邹浇碎副起午同搂译严阁货虚伺耽荫袍揖振款项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 10 在实务中，通常通过编制初步业务活动程序表来完成以上工作。见P36—37 故您本弯芭桨芍阔渴闽筹庇遵斧寒耽馈洪玖蚁包剧殊跟哥孕就颓魁之耻留项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 11 1.如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论有关事项。 (2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。 (3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 ◆初步业务活动程序的内容P37 豪诬驾违渠荧陆壹斯砸杠戍厚磕句琅盼美肇烧最悦芹诈脆嘛眺售遂咎耗蓑项目2初步业务活动与审计计划课件项目2初步业务活动与审计计划课件 12 (1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等； (2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要