全面预算管理在铁路企业中应用.docVIP

全面预算管理在铁路企业中应用中图分类号：F530 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2012)09-000-01 一、铁路企业全面预算管理的现状和存在的问题 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。目前铁路系统越来越重视预算管理，职工也对此有了越来越多的了解。但是，企业的实际工作中，全面预算管理中还存在着一些有待改进的方面： 1.部分职工对全面预算管理的理解还不到位，影响预算的编制和执行。全面预算应根据企业战略目标，将责任和权利进行划分，层层落实分解。根据各部门各岗位的需求，对企业内的资源进行合理配置，并对执行过程进行监控和信息反馈，需要全员的参与。由于全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，很多人都认为预算仅仅是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，一些业务部门不认真参加预算的编制，这就削弱了预算的科学性和权威性，使预算，缺乏可操作性。没有实现全员参与到全面预算管理工作中来，使得全面预算管理不够“全面”。 2.在编制预算的过程中，存在按照上年数据简单增加或压缩的问题。编制的预算存在一定的盲目性。在编制预算时没有把本单位在生产实际中的消耗进行全面系统地考虑，没有认真进行前瞻性预测，有的单位具体情况发生了变化，而预算办公室没有及时了解，导致编制的预算缺少科学依据。 3.只注重预算的编制，不注重预算的控制、考核与评价。重编制、轻执行，在实际预算管理过程中有的部门在预算编制过程中还比较认真，基本能够按照公司的要求来编制本部门的预算，可是编制完预算以后就如释重负地似乎完成了所有的预算工作。对具体的预算执行及其执行结果漠不关心，本末倒置，要知道预算的控制过程才是整个预算管理体系的重中之重，是影响预算管理效果的重要环节。控制、监督不利，同时又没有很好的去执行预算的考核与评价，导致执行结果与预算相差较远。 二、针对全面预算管理工作中存在的上述问题，需要我们在今后的工作中在以下方面加以改进 1.在全员中树立正确、科学的全面预算管理的理念，打造与全面预算管理相适应的企业文化。企业要有效实施全面预算管理，首先要树立正确，科学的理念，即全面预算管理是一种使企业资源取得最佳生产率和获利率的管理模式。是控制成本的最有效的管理方式。全面预算管理不只是财务部门的事，而是我们每个职工的事。在整个全面预算管理体系中, 人是预算的制定者、预算信息的利用者、预算的执行者, 也是预算制度的被考核者, 是预算工作的主体, 是预算工作效果好坏的决定性因素。因此, 预算工作应该以人为本,离开了对人的关注, 企业的预算工作便无法搞好。在全面预算管理全过程中要充分体现人本思想，发挥员工的优势，调动员工的积极性，将员工的个人成长与企业目标结合起来，发挥其主动性和创造性。建立良好的企业文化，使全体员工都能够主动参与预算的编制和控制，为预算管理献计献策，全面预算管理工作的推进才能有可靠的保证。培养员工的企业主人翁意识, 发挥员工的主观能动性, 做到“要我预算”到“我要预算”的转变。 2.全面预算管理目标要符合实际，预算的制定要在细致的调查、预测基础之上，不能简单地按上年数据增加或压缩。全面预算管理目标的确定要立足于本企业，并且以市场为导向，必须符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。目标的制定，从长远角度看，必须与企业的发展战略相协调，使企业各个时期的预算能相互衔接；从当前角度看，预算目标要成为体系，各子公司的目标要相互协调，形成有机整体，以便全面预算的执行与调控。 预算编制必须以预算目标为依据，而预算目标正是通过预算编制得以具体化和量化。将成本、费用等各方面进一步细化，并分解到管理的各部门，需要对工作要有一个前瞻性的预测，要把本部门下一个年度的所有耗费科学地反映在预算中，再由财务部门汇总各成本控制部门的预算，编制整个公司的预算。编制时一方面要按照上级要求对费用总数和重点项目加以卡控，同时要考虑实际情况分配各种费用， 3.建立严格而完善的预算执行与控制体系。全面预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算的权威性和对经营活动的指导作用，在预算的执行与控制环节下功夫。一方面，预算制度必须是刚性的。预算制度确定后，便不得随意更改或变动，必须严格执行。另一方面，预算制度也是柔性的。全面预算管理作为企业的一种管理手段，它介于市场和企业之间。因此，在发现预算和实际情况偏差