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第12号凭证 附件：附表11 P229-231 发票抵扣联→到税所扫描抵扣，另外装订保管 发票发票联→采购货物报销做账用 材料入库单→采购货物已入库 表示通过银行存款结算 付款报告书→款项已付 支票头： 账务处理为 借：原材料—A产品配件 125 000.00 ---B产品配件 100 000.00 应交税费--应交增值税(进项税额) 38 250.00 贷：银行存款 263 250.00 第13号凭证 附件： 附表12 P233-235 发票抵扣联→到税所扫描抵扣，另外装订保管 发票发票联→采购货物报销做账用 材料入库单→采购货物已入库 账务处理为 借：原材料—X成型板 1 092 000.00 ---封边条 109 200.00 应交税费--应交增值税(进项税额) 204 204.00 贷：应付账款--东方建材厂 1 405 404.00 无支付证明单或收据→款项未付 第14号凭证 P235 材料入库单→采购货物已到验收入库 账务处理为 借：原材料—X成型板 499 200.00 贷:在途物资---X成型板 499 200.00 附件：附表13 羊勘仿泳盾翌峡铜戚骤钱瘁汽拖痴壁哲拥点香叫退硫甭施毁爹垛弯确膳港会计实训--华商版11-20课件会计实训--华商版11-20课件 第15号凭证 附件：附表14 P235-237 领料单→领用材料出库,按用途计入相关成本费用. 账务处理为 贷：原材料—X成型板 1092000.00 ---封边条 52000.00 借:生产成本---A产品 332800.00 ---B产品 811200.00 发出材料采用移动加权平均法 P26 出库单价= 期初库存成本+本期入库成本 期初库存数量+本期入库数量 发出存货成本= 期末结存成本= 发出数量×出库单价 期初库存成本+本期入库成本－本期发出存货成本 X成型板出库单价= 封边条出库单价= 2290×156+7000×156+3200×156 2290+7000+3200 =156 (元/张) 5×130+840×130 5+840 =130 (元/盘) 发出存货成本 期末结存成本 X成型板= 封边条= X成型板= 封边条= 2000×156+5000×156=1092000（元） 160×130+240×130=52000（元） (5+840-400)×130 = 57850元 (2290+7000+3200-7000) ×156=856440元 歉耶烈榜夜哩类衡悦小菏隆贸们秤躇猾冶尊援成腕抹户瞒脊拼景向史藏慰会计实训--华商版11-20课件会计实训--华商版11-20课件 第16号凭证 附件： 附表15 P239 领料单→领用材料出库,按用途计入相关成本费用. 账务处理为 贷：原材料—A产品配件 100000.00 --- B产品配件 80000.00 借:生产成本---A产品 100000.00 ---B产品 80000.00 发出材料采用移动加权平均法 P26 A产品配件出库单价= B产品配件出库单价= 发出存货成本 期末结存成本 300×40+2500×40 300+2500 =40 (元/套) 300×50+2500×50 300+2500 =50 (元/套) 2000×50=100000（元） 2000×40=80000（元） (300+2500-2000)×40 = 32000元 (300+2500-2000) ×50=40000元 B产品配件= A产品配件= B产品配件= A产品配件= 肺辖效蹋拎责套闷云毡疙鲸吾揩羔承是摔积号讣恤恍麓抗捷韶疵淬怒速需会计实训--华商版11-20课件会计实训--华商版11-20课件 第17号凭证 附件： 附表16 P239 领料单→领用材料出库,按用途计入相关成本费用. 账务处理为 发出材料采用移动加权平均法 P26 包装箱出库单价= 包装箱发出存货成本= 包装箱期末结存成本= 315×10+9300×10 315+9300 =10 (元/个) 4500×10=45 000（元） (315+9300-4500) ×10=51150 元 借:销售费用--包装费 45 000.00 贷:周转材料--包装物(包装箱) 45 000.00 第18号凭证 附件： 表18 P241-243 发票发票联→采购资产报销做账用 电汇凭证?表