第一章国库单一账户简介-宝山区财政局.docVIP

宝山财政国库单一账户系统 操作辅导材料 目 录 第一章 国库单一账户简介 1 一、国库单一账户制度相关名词解释 1 二、国库单一账户体系 1 ㈠、财政部门开设的银行账户： 1 ㈡、预算单位开设的银行账户： 2 第二章 操作流程 3 一、操作流程总介 3 二、操作流程详解 3 ㈠、计划填报与下达用款额度 3 ㈡、用款申请及实现支付 12 1、填制银行票据与开具支付指令的要求 12 2、开具支付指令的具体操作 14 3、授权支付纠错功能 20 ㈢、资金上缴 28 1、资金上缴的相关要求 28 2、资金上缴的具体操作 28 ㈣、政府采购支出申请 31 ㈤、通用查询与历史查询 34 ㈥、警示信息 35 三、年终相关操作 36 第三章 账务处理 38 一、国库单一账户新增会计科目 38 ㈠、零余额账户用款额度 38 ㈡、已缴财政专户 38 二、日常业务的账务处理 38 ㈠、额度下达的账务处理 38 ㈡、日常支出的账务处理 39 ㈢、资金收缴的账务处理 40 三、年终清算的账务处理 41 ㈠、跨年度的政府采购项目资金财务处理 41 ㈡、跨年度的非政府采购项目资金财务处理 41 ㈢、结余资金账务处理 42 ㈣、年终结转 43 第一章 国库单一账户简介 一、国库单一账户制度相关名词解释 零余额账户：分财政零余额账户和单位零余额账户，该账户每个营业日中发生的借方或贷方余额在营业终了，都要与国库单一账户清算为零。零余额账户的设置，保证了财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户体系。财政直接支付。财政授权支付单位零余额账户国库单一账户。由财政国库管理机构在银行开设的国库存款账户。财政零余额账户。由财政国库执行机构在银行开设，用于核算资金的直接支付和与国库单一账户进行清算。单位零余额账户。按财政要求在指定代理银行网点开设，用于财政授权支付及与国库单一账户进行清算。第二章 操作流程 一、操作流程总介 1、预算单位填报用款计划。预算单位应根据批准的部门预算在财政规定的期间内填报用款计划。 2、下达用款额度。预算单位填报的用款计划经主管部门及财政部门审核通过后，由财政部门向代理银行下达预算单位的用款额度。 3、用款申请及实现支付。预算单位在用款额度内自行开具支付令，并将相关票据送达代理银行实现支付。 4、上缴各类资金。预算单位应根据财政相关规定上缴各类资金。 二、操作流程详解 ㈠、计划填报与下达用款额度 计划填报可分为直接支付计划填报与授权支付计划填报。 1、直接支付计划填报 直接支付的形式主要包括财政直拨的工资奖金、政府集中采购项目资金以及纳入国库单一账户管理的部分预算单位的预算经费等。 财政直拨工资奖金的直接支付计划应于年末由预算单位根据部门预算数编制下一年的全年计划。 纳入国库单一账户管理的预算单位应于每季末编制直接支付计划，财政局将根据直接支付计划与用款进度按月拨付。 政府集中采购项目资金的直接支付计划，预算单位不必填报。 具体操作如下： 由预算单位会计登入“上海财政信息管理系统”后，点开左侧的“业务处理”，再点开“用款计划填报”，选“直接支付填报”（如下图圈中所示）。 点开后显示下图： 在“资金性质”中选择所需的资金性质后，点下方最左边的按钮“增加明细记录”，显示下图： 如果该页面中无项目显示，说明该资金性质下无可做计划的项目。选择所需填报计划的项目，在左方的圈上点击选择后按下方的“确定”按钮。显示下图： 此表中“200701”表示一季度，“200704”表示二季度，“200707”表示三季度，“200710”表示四季度。直接支付计划数全部填在一季度，即“2000701”这一行上。填好后按确定，见下图： 在图中显示的就是已编制的直接支付计划，核对无误后，选中左方的方框后按下方最右边的“提交”按钮，上报主管部门。 如有其他项目仍需编制直接支付计划，则按上述步骤再操作一遍。 2、授权支付计划填报 授权支付计划按年分季进行填报，预算单位应于上一季未根据部门预算与用款进度编制下一季的授权支付计划，填报计划时必须按不同的资金性质与项目分别填报。 具体操作如下： 由预算单位会计登入“上海财政信息管理系统”，点开左侧的“业务处理”, 再点开“用款计划填报”，选“授权支付填报”（如下图圈中所示）。 点开后显示下图： 在“资金性质”中选择所需的资金性质后，点下方最左边的按钮“增加明细记录”，显示下图： 如果该页面中无项目显示，说明该资金性质下无可做计划的项目。选择所需填报计划的项目，在左方的圈上点击选择后按下方的“确定”按钮。显示下图： 此表中“200701”表示一季度，“200704”表示二季度，“200707”表示三季度，“200710”表示四季度。把授权支付计划数填在相应的季度栏上后按确定，见下图： 在图中显示的就是已编制的某季度授权支付计