第5章 出口退(免)税会计实训课件课件.pptVIP

出口退(免)税会计实训;一、单项选择题;4.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)增值税和消费税的是( D )。 A.有出口经营权的生产企业 B.无出口经营权的生产企业 C.有出口经营权的外贸企业 D.无出口经营权的一般商贸企业 5.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该货物是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为( D )。 A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率 B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率 C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率 D.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率;6.外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：( A )。 A.借：其他应收款 贷：主营业务成本 B.借：其他应收款 贷：营业税金及附加 C.借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税 D.借：应交税费——应交消费税 贷：主营业务成本;7.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予( B )。 A.免税并退税 B.免税但不退税 C.不免税也不退税 D.免税也退税;二、多项选择题;3.出口企业应持( ABCD )于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》，申请办理退税登记证。 A.对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件 B.工商营业执照 C.海关代码证书 D.税务登记证;4.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税计算公式为( BC )。 A.外贸收购不含增值税购进金额×退税率 B.应退税额=(普通发票所列销售金额)÷(1+征收率)×退税率 C.应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率 D.出口货物数量×加权平均单价×退税率;5.下列可以办理出口退还消费税的有( BD )。 A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品 B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品 D.外贸企业自营出口应税消费品;6.“免、抵、退”税方法适用于( AB )。 A.有出口经营权生产企业自营出口 B.无出口经营权生产企业自营出口 C.外贸企业委托外贸企业出口 D.非生产性企业自营出口;7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，允许办理退还增值税的货物有( ABCD )。 A.工艺品 B.生漆 C.山货 D.纸制品 8.下列企业出口应税消费品，可在出口时办理退还消费税的有( ABD )。 A.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 B.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品;9.下列出口货物实行增值税免税并退税的企业有( BC )。 A.来料加工复出口的企业 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C.在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业 D.从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口的外贸企业;三、判断题;5.退还增值税和消费税都可以按该应税消费品所适用的税率计算，充分实现“征多少退多少”的原则。( × ) 6.目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税法。( × ) 7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。( × ) 8.出口货物应退消费税的退税率(或单位税额)与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。 ( √ );9.只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 ( × ) 10.属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 ( √ ) 11.外贸企业自营出口应收出口退税款时，借记“其他应收款”，贷记“应交税费”。( × ) 12.生产企业直接出口应税消费品，生产企业直接免征消费税。 ( × );四、实务题;⑴购进商品并验收入库时： 借：库存商品—出口商品 500 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 85 000 贷：银行存款—人民币 585 000 ⑵商品出口时： 借：银行存款 —人民币 (USD40 000×