第三单元消费税纳税申报工作任务1消费税纳税申报课件.pptVIP

第三单元：消费税纳税申报 ;工作任务1：消费税纳税申报;工作任务1：消费税纳税申报;工作任务1：消费税纳税申报;工作任务1：消费税纳税申报;工作任务1：消费税纳税申报;工作任务1：消费税纳税申报;工作任务1：消费税纳税申报;问题;增值税、消费税和营业税的关系;1. 消费税的征税范围、纳税人、税率;知识点1：消费税的基本法律规定;1.纳税人;2.征税范围;3.税率;知识点2：消费税的计税依据、应纳税额的计算及帐务处理;1.销售额的确定 ;需要完成的工作;2.销售数量的确定;需要完成的工作;3.应纳税额的计算及账务处理;账务处理;需要完成的工作;3.特殊情况下，应纳税额的计算及账务处理;（1）9月11日将本企业新开发的产品60度精品酒发放给本厂职工，共发放1000瓶，每瓶0.5斤。该产品生产成本为5.5元/瓶，不含税销售价格为9元/瓶。职工中20%为管理人员，15%为车间管理人员，其余为生产工人。 （2）9月25日，将新开发500瓶（每瓶0.5斤）62度精品酒作为广告样品，赠送给各个经销商。该批白酒的生产成本为6元/瓶，无同类产品售价。;（1）自产自用应税消费品;自产自用应税消费品的计税价格;项目;自产自用应税消费品应纳税额的计算及帐务处理;需要完成的工作;9月8日，红牛酒业委托蓝海酒业加工一批酒精400斤，由红牛酒业提供原料粮食，合同注明不含增值税成本为10000元。9月25日蓝海酒业交付加工成后的酒精，收取加工费2000元（不含增值税），并开出一张增值税专用发票。蓝海酒业没有同类酒精的销售价格。;（2）委托加工应税消费品;委托加工应税消费品的计税价格;委托加工应税消费品应纳税额的计算及账务处理;需要完成的工作; （3）进口应税消费品 ;某外贸进出口公司2008年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 ;（4）其他情况;知识点3：月末结账、报税;需要完成的工作;工作任务2：允许抵扣以前环节税额情况下消费税的报税 ;1.月初库存外购烟丝的买价为300万元。 2.9月5日购入烟丝，不含增值税价款为500万元，取得了增值税专用发票。发票账单和烟丝同时到达企业，该批烟丝已经验收入库。 3.9月6日委托B企业加工烟丝一批，原材料成本为10 000元，支付的加工费为8 000元（不含增值税）。B企业无同类消费品的销售价格。9月20日烟丝加工完成验收入库，加工费用等已经支付。收回烟丝后用于生产卷烟。 4.9月15日以直接收款方式销售卷烟1 000标准箱，取得不含增值税销售额1750万元。 5.月末烟丝存货为200万元。;;知识点1：允许抵扣已纳消费税税款的情况;1.用外购已税消费品连续生产应税消费品，允许扣除已纳消费税税款的规定;1.用外购已税消费品连续生产应税消费品，允许扣除已纳消费税税款的规定;准予抵扣税款的计算公式;2.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品时，可以扣除已纳消费税税款的规定;2.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品时，可以扣除已纳消费税税款的规定;当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝ 期初库存的委托加工应税消费品已纳税款 ＋当期收回的委托加工应税消费品已纳税款 －期末库存的委托加工应税消费品已纳税款;知识点2：账务处理;需要完成的任务;Thank You !