第二章 货币资金及应收款项课件.pptVIP

第二章 货币资金与应收款项 本章教学基本环节： 一、教学目的与要求 二、本章重点 三、本章难点 四、课时分配 五、本章教学方法设计 六、本章教学内容（含案例） 七、本章作业题 一、教学目的与要求 通过本章学习，要求达到以下目标： 1.掌握现金、银行存款和其他货币资金的含义与基本内容； 2.熟练掌握现金、银行存款和其他货币资金的会计处理； 3.了解银行结算的种类与业务流程； 4.了解货币资金的相关管理规定； 5.掌握应收票据、应收账款的核算； 6.熟练掌握坏账准备的会计处理。 二、本章教学重点与难点 （一）重点 1.现金的管理与核算； 2.银行存款的核算； 3.其他货币资金的核算； 4.应收票据、坏账准备的核算。 （二）难点 1.银行结算业务的种类与要求； 2.其他货币资金的核算； 3.应收票据贴现的会计处理； 4.坏账准备的会计处理。 三、课时分配与教学方法设计 （一）课时分配 本章计划占用7课时 （二）教学方法设计 讲授、课堂讨论、案例分析、练习 第一节 货币资金的管理与控制 一、货币资金的概念与种类 货币资金：存放在企业的现金和存放在银行的可以随时支用的款项。 P22 包括： 库存现金、银行存款和其他货币资金 (狭义、广义现金) 二、货币资金管理与控制的原则 1.职责分工（不相容） 2.交易分开（收支） 3.内部稽核（内审） 4.定期轮岗 书P23内部控制的主要内容 三、货币资金管理的有关规定 （一）现金的管理要求P23 1.严格遵守现金开支范围P23； 2.库存不超过限额（3—5天零星开支所需）； 3.不准“坐支”（从本单位的现金收入中直接支付） 另外，“五个不准” ： （1）不准“白条顶库（库存现金）” ； （2）不准谎报用途套取现金（套现）； （3）不准用单位银行账户代他人存取现金； （4）不准以个人名义存储单位现金； （5）不准私设“小金库”。 （二）银行存款管理制度 银行存款开户规定： 银行存款账户分为四类P24： （1）基本账户； （2）一般账户； （3）临时账户； （4）专用账户。 几个“不准”P25： 四、银行结算方式 结算：企业与其他单位、与职工个人因经济业务往来而发生的货币收付行为 与外部的结算部门有：财税部门、主管部门、供销单位、公用事业单位 结算方式：现金结算、转账结算 银行转账结算的种类P25 （一）银行汇票 含义：汇款人将款项交存银行，银行出票，据以采购、提现、付款等。 适用于：异地结算。 付款期：1个月。 核算使用账户： “其他货币资金——银行汇票” 银行转账结算的种类： （二）银行本票P25 含义：银行签发，并承诺见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 适用于：同一票据交换区域内（同城） 付款期：2个月；定额不定额两种。 核算使用账户： “其他货币资金——银行本票” 银行转账结算的种类： （三）商业汇票P25 含义：出票人签发，承兑人承兑，并于到期日向收款人或持票人付款的票据。（书面承诺） 分类： 按是否带息分为：带息票据、不带息票据 按承兑人不同分为：商业承兑汇票（付款人承兑）、 银行承兑汇票 适用于：有真实交易关系或债权债务关系 付款期：最长6个月（我国） 核算使用账户：“应收票据 ”、“应付票据” 银行转账结算的种类： （四）支票P25 含义：由单位或个人签发，委托银行在见票时支付确定金额给收款人或持票人的票据。 适用于：原来同城，07年后全国通用 分类：（1）现金支票；（2）转账支票； （3）普通支票P25 付款期：10天 使用账户：“银行存款” 银行转账结算的种类： （五）信用卡P26 含义：商业银行向单位或