企业内部控制问题及对策研究论文.doc

企业内部控制问题及对策研究毕业论文 目 录 摘要……………………………………………………………………………………………Ⅰ Abstract ………………………………………………………………………………………Ⅱ 1绪论……………………………………………………………………………………………1 1.1 研究背景……………………………………………………………………………………1 1.2 论文研究的目的和意义……………………………………………………………………1 1.3 国内外研究现状……………………………………………………………………………2 1.3.1 国外研究现状……………………………………………………………………………2 1.3.2 国内研究现状……………………………………………………………………………2 1.4 研究方法与研究内容………………………………………………………………………3 1.4.1 研究方法…………………………………………………………………………………3 1.4.2 研究内容…………………………………………………………………………………3 2企业内部控制概述……………………………………………………………………………4 2.1 内部控制定义与特征………………………………………………………………………4 2.2 内部控制的内容……………………………………………………………………………4 2.2.1 控制环境…………………………………………………………………………………4 2.2.2 风险评估…………………………………………………………………………………5 2.2.3 控制活动…………………………………………………………………………………5 2.2.4 信息与沟通………………………………………………………………………………5 2.2.5 监督………………………………………………………………………………………6 2.3 内部控制的目标……………………………………………………………………………6 2.4 内部控制的设计原则………………………………………………………………………7 2.4.1 完整性……………………………………………………………………………………7 2.4.2 合理性……………………………………………………………………………………7 2.4.3 有效性……………………………………………………………………………………8 2.5 内部控制的意义……………………………………………………………………………8 3 企业内部控制现状及成因分析……………………………………………………………10 3.1 企业内部控制现状 ………………………………………………………………………10 3.1.1 内部控制环境不理想…………………………………………………………………10 3.1.2 内部控制风险意识差…………………………………………………………………10 3.1.3 内部控制具体环节的设计和实施欠合理……………………………………………11 3.1.4 组织内部信息沟通不畅………………………………………………………………11 3.1.5 内部审计监督机构不健全……………………………………………………………11 3.2 企业内部控制存在问题的成因分析……………………………………………………12 3.2.1 企业管理层对内部控制理解存在偏差………………………………………………12 3.2.2 公司治理结构不完善…………………………………………………………………13 4完善企业内部控制的措施及建议…………………………………………………………16 4.1 建立完整科学的内控体系………………………………………………………………16 4.1.1 注重“软控制”的作用………………………………………………………………16 4.1.2 建立风险评估制度体系………………………………………………………………16 4.1.3 实现组织规划控制……………………………………………………………………16 4.1.4 强化职工素质的控制…………………………………………………………………17 4.2 健全内部控制监督及反馈体系…………………………………………………………17 4.2.1 实施全面预算控制……………………………………………………………………17 4.2.2 健全文件记录控制……………………………………………………………………17 4.2.3 建立内部控制信息系统………………………………………………………………18 4.2.4 建立内部控制报告及审计体系………………………………………………………18 4.3 加强内部控制自我评估机制…………