长安汽车财务报表分析考核试题(2014.6).doc

《财务报表分析》 考 核 试 题 班 级： 学 号： 姓 名： 长安汽车公司（000625） 根据年报整理后的数据 长安汽车公司201-2013年资产负债表 2011 2012 2013 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 商誉 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 专项应付款 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 长安汽车公司201-2013年表 2011 2012 2013 一、营业总收入 营业收入 2946259 3848186 二、营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益：（元/股） （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 0.31 0.75 长安汽车公司201-2013年表 2011 2012 2013 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 （一）偿债能力分析 1、计算2012-2013年的以下比率： （1）短期偿债能力比率 流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 速动比率 = 速动资产 / 流动负债 货币资金 / 流动负债 现金流量比率 = 经营活动产生的现金净流量 / 期末流动负债负债总额 / 资产总额 = 负债总额 / 所有者权益总额 权益乘数 = 资产总额 / 股东权益总额 即=1/(1-资产负债率) 利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用 现金流动负债比率 = 年经营现金净流量 / 年末流动负债×100%2、根据上面的计算结果填写下表 长安汽车公司2012-2013年偿债能力分析 偿债财务比率 2012 2013 流动比率 ?81.12% ?96.25% 速动比率 ?75.52% ?54.98% 现金比率 ?16.67% ?14.90% 现金流量比率 ?40.56% ?45.76% 资产负债率 ?63.65% ?49.84% 产权比率 ?175.1% ?99.36% 权益乘数 ?33.37% ?34.93% 利息保障倍数 ?560% ?305% 现金流量总债务比率 ?76.67% ?90.34% 请根据上表对该公司的偿债能力进行分析。 从上表中我们可以看到，无论是短期偿债能力指标中的流动比率和速动比率，还是长期偿债能力指标中的资产负债率和产权比率，与前面两年相比，都有所提高。 我们重点来分析下资产负债率，因为它是综合反映企业偿债能力