10 企业所得税课件.ppt

第十章 企业所得税法姆焰蝇估;本章内容第一节 企业所得税;第一节 企业所得税基本原理（了;二、企业所得税的计税原理 所得;三、各国对企业所得征税的一般性;四、我国企业所得税的制度演变 ;第二节 纳税义务人、征税对象与;私营企业公司制——交企业所得税;缴纳企业所得税的企业分为居民企;纳税人身份构成条件在中国境内成;【多选题】依据企业所得税法的规;二、征税对象（熟悉，能力等级2;返回缴税居民企业境内所得境外所;所得来源地的确定（P316） ;【单选题】依据企业所得税法的规;【多选题】依据新企业所得税法的;三、税率（掌握，能力等级2）纳;【多选题】以下适用25%企业所;第三节 应纳税所得额的计算【概;一、收入总额（能力等级3）企业;【多选题】企业按照公允价值确定;（一）一般收入范围和时限的确认;2.提供劳务收入确认的一般规定;一般收入：1．销售货物收入2．;收入的范围和项目收入确认的具体;2.提供劳务收入（1）安装费。;（5）艺术表演、招待宴会和其他;3.转让财产收入 是指企业转让;4.股息、红利等权益性投资收益;5.利息收入按照合同约定的债务;6.租金收入 按照合同约定的承;7.特许权使用费收入按照合同约;8.接受捐赠收入在实际收到捐赠;9.其他收入是指企业取得的除上;【多选题】企业所得税法规定的转;【多选题】下列属于企业所得税法;【多选题】以下关于企业所得税收;（二）特殊收入的确认1.分期收;2.持续时间超过12个月的劳务;3. 采取分成方式取得收入以企;4.非货币性资产交换及货物劳务;5.采用售后回购方式销售商品销;6.商业折扣条件销售 企业为促;7.现金折扣条件销售 债权人为;8.折让方式销售按折让后的金额;二、不征税收和免税收入（一）不;（二）免税收入企业的下列收入为;【多选题】依据企业所得税优惠政;三、扣除原则和范围（掌握，能力;（一）税前扣除项目的原则（熟悉;（二）扣除项目范围（掌握）企业;1.成本是指企业销售商品（产品;2.费用可扣除的费用，是指企业;重点注意：费用项目重点关注销售;3.税金所得税前可扣除的税金图;4.损失（1）损失的范围——指;【案例】某企业司机张某驾驶企业;5.其他支出指除成本、费用、税;（三）扣除项目及其标准（重中之;1.工资、薪金支出企业发生的合;2.职工福利费、工会经费、职工;特别提示（1）“三费”按照实发;【多选题】以下属于职工福利费范;【计算题】某市一家居民企业主要;【解析】项目限额实际发生额可扣;【单选题】某软件生产企业为居民;3．社会保险费和其他保险费保险;【提示】企业依照国家有关规定为;【多选题】以下保险费可在企业所;4.利息费用（1）非金融企业向;【计算题】某公司2010年度“;【答案及解析】可在计算应纳税所;5.借款费用 企业在生产经营活;【计算题】某企业向银行借款40;企业行为借款利息处理企业为购置;6.汇兑损失汇率折算形成的汇兑;7.业务招待费企业发生的与生产;【注意】业务招待费开支存在一个;【单选题】下列各项中，能作为业;【计算题】某企业2010年销售;【答案及解析】确定计算招待费的;8.广告费和业务宣传费 企业每;【注意】业务招待费和业务宣传费;【单选题】2010年某居民企业;9.环境保护专项资金企业依照法;10．租赁费租入固定资产支付的;【计算题】某公司2010年5月;11.劳动保护费准予扣除与职工;12.公益性捐赠支出【基本规定;【归纳与提示】第一，要注意区分;【计算题】某企业按照政府统一会;13.有关资产的费用企业??让各;14.总机构分摊的费用非居民企;15.资产损失企业当期发生的固;要点具体规定扣除原则（5个）权;四、不得扣除的项目（掌握，能力;罚金违约金性质罚款经营罚款行政;（5）不符合税法规定的捐赠支出;【多选题】在计算应纳税所得额时;五、亏损弥补 可弥补的亏损是税;【计算题】下表为经税务机关审定;第四节 应纳税额的计算（掌握;一、居民企业应纳税额的计算（掌;【提示】由于企业所得税法中有需;【单选题】2008年某居民企业;二、境外所得税抵扣的计算（一）;（二）抵免限额的计算境外所得税;（三）抵免限额的具体应用1.理;【计算题】某公司企业所得税税率;【例题·计算题】某企业2009;2.实际应用（申报表应用）——;三、居民企业核定征收应纳税额的;采用应税所得率方式核定征收企业;【单选题】某小型零售企业200;四、非居民企业应纳税额的计算（;【单选题】境外某公司在中国境内;第五节　税收优惠 企业所得税法;三、小型微利企业优惠小型微利企;四、加计扣除优惠(一)研究开发;六、加速折旧优惠企业的固定资产;本章重点：企业所得税的纳税义务;某境内居民企业2010年发生下