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某企业现金流量表的财务分析探讨毕业论文 目 录 一、绪论 6 （一）、选题背景 6 （二）、研究目的和意义 6 （三）、论文思路及方法 8 （四）、论文结构 8 二、现金流量表财务分析的理论基础 8 （一）、现金流量表的基本内容与结构 8 （二）、现金流量表财务分析的作用与重要性 10 1、进行企业价值判断的重要指标 10 2、企业持续经营的基本保障 10 3、企业扩大再生产的资源保障 10 4、影响企业流动性强弱的决定因素 11 三、案例分析 11 （一）、X集团公司现金流量结构分析 12 1、流入结构分析 12 2、流出结构分析 13 3、流入流出比例分析 13 4、趋势分析 14 5、创现能力分析 15 6、偿债能力分析 16 （二）、X集团公司案列分析的结论及建议 18 1、结构问题及建议 18 2、获现能力分析问题及建议 18 3、偿债能力问题及建议 19 四、局限与展望 19 文献综述 22 参考文献 31 致谢 34 一、绪论 （一）、选题背景 现金流量表世界上通行的重要会计报表之一企业财务报告的重要组成部分,反映企业”血液循环”-现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表,具有鲜明的综合性、可比性近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量。特别是上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加。科学地分析和利用现金流量表企业进行正确决策的前提之一,它揭示了企业财务状况变动的原因、后果及趋势,为报表使用者进行决策提供正确的依据。现金流量表有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力,现金流量表最终体现的是企业现金获利能力、支付能力、偿债能力的报表。但现金流量表上的信息是对企业现金流动的历史、现状和结果所做的全面和系统的描述,它所反映的现金流量表上的信息,不能直接满足财务报表使用者的需要。报表使用者还必须借助于财务分析方法,按照特定的目的将现金流量表上的信息进行再加工,才能在掌握企业以往经营业绩和现金变动的基础上,推断和把握企业经营的前景和未来的现金流量信息。现金流量表分析的目的就是为了将表中数据转换成有助于企业进行经济决策的信息。现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润的质量，因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更能说明问题，所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价单位的支付能力、偿债能力和周转能力,预测单位未来现金流量,为决策提供有利依据现金流量表对其他会计报表给予有利补充现金流量表对收支结余数来说更加准确现金流量表有利于了解的偿还能力、资金周转能力现金流量表有利于加强资金管理,保证资金的合理走向?现金流量表有利于规范投资风险,谨慎预测未来发展状况充分发挥其预警作用,使报表使用者做出正确决策通过编制现金流量表,管理者可以了解各部分现金是否合理,判断财务状况好坏,预测未来现金流量以及未来的发展情况,从而为合理调度现金,做出正确的经营、投资和筹资决策提供有力保证 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础按照收付实现制原则编制的财务状况变动表, 将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息, 便于信息使用者了解企业净利润的质量。它作为企业财务报告的重要组成部分,可清楚反映出企业创造净现金流量的能力, 可清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。同时, 分析企业财务管理水平和制定营运资金计划, 加强财务管理和用好企业的营运资金。 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源, 现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量： a.经营活动产生的现金流量 一般来说，处于正常生产经营期间的企业，经营活动对企业现金流量的变化应占较大比重。经营活动中的购、产、销等经济业务的协调发展是企业维持正常生产经营的必要条件，这些业务要保持良性循环，必然会引起大量的现金流入或流出，因而成为引起现金流量变动的主要原因。 b.投资活动产生的现金流量 投资活动无疑也是企业的重要财务事项，从中不仅可以显示企业投资能力，也可以表明企业的发展能力，现金流量中投资活动包括对外投资和对内进行的长期资产投资。 c.筹资活动产生的现金流量 筹资活动是企业的重要财务事项之一，对企业生产经营活动和财务状况将会产生重大影响。企业有哪些资金筹资渠道，是否通过发行债券或股票取得资金，用现金偿还多少债务，投资者有没有收回其投入的资本等，这些信息都可以直接从现金流量中