医院财务分析报告指标课件.ppt

医院财务分析报告 ;财务分析;财务分析的意义;财务分析的目标;财 务 报 告 分 析 的 主 体;财务分析资料;资产负债表;收入支出总表;比较分析法 趋势分析法 比率分析法 因素分析法 收支平衡分析法 ;财务分析基本方法;比较分析法;2009年北京市十三家部、市属综合医院统计数值;比率分析法;因素分析法; 上图中的趋势线,展示了该医院近5年收入增长趋势。我们从该趋势线上就可以直观地看出,该医院近5年医疗收入均比上年度有所增长,但前3年的增长速度较慢,后2年的增长速度较快。;;;;财务分析的主要内容和指标;服务对象：主要是针对国家行政部门（卫生局、物价局、统计局、医保局）的管理需要以及政策落实情况进行的分析。 分析的指标：业务收入与上年同期对比、门诊住院收入结构同期对比、门诊每人次费用及结构分析、住院每人次费用及结构分析等。 除此之外，随着医疗保险制度的全面推行，为了保证医疗收费符合医保政策要求，同时垫付的医保费用及时收回。医保就诊人数、住院人数、住院医保人均费用、住院医保药品比、自费率、医保费用拒付比率等进行分析，并将分析结果反馈到管理层和科室，使医院和科室有针对性地管理控制，使药品比重和收费水平增长在剔除工作量等不可比影响因素后控制在国家规定范围内。 ;满足自身发展需要的分析;财务分析指标体系;一般财务分析指标体系;财务效益指标分析;营运能力分析;营运能力分析;偿债能力分析;偿债能力分析;发 展 能 力 分 析 ;发展能力指标分析;各能力之间的关系;医院专项财务分析指标 ;工作量指标 ;资产使用效率指标 ;收费水平指标 ;综合财务分析—— 杜邦财务分析体系;杜邦分析图; 杜邦财务分析体系的左边部分，主要分析医院的营运能力和收益能力，并展示出医院的营运能力和收益能力两者之间的内在联系；右边部分，主要分析医院的偿债能力、财务结构、资本结构和资产结构，亦展示出其内在的关系。其共同作用的结果是导致医院净资产收支结余率的变动。因此，净资产收支结余率是杜邦财务分析体系的核心，是一个综合性最强的指标，反映着医院财务管理的目标。 ; 是医院收支结余与净资产的百分比，它是医院杜邦系统的核心指标,也是所有财务指标中最具有综合性和代表性的指标。该指标反映医院对投资者投入资产的获利能力, 在现行财政拨款不足的情况下,医院在满足人民群众医疗保健需求之后,还能否取得合理的补偿,将对医院的生存和发展产生重大影响。净资产收益率可以分解为总资产收益率和权益乘数。 ;　 是医院总资产与净资产的比值,它表明医院的负债程度。在市场经济体制下,医院为扩大自身规模,走外延式道路,必然要引进负债经营,利用负债所产生的财务杠杆效应。负债程度越高,财务杠杆的作用也越大,医院的财务风险也相应增大。医院应合理安排资金的结构,以较低的财务风险取得较高的经济效益。在医院总资产收益率大于负债所担负的利率时,权益乘数越高越好,反之,则越低越好,但权益乘数最低为1。对该指标分析可以结合资产负债率指标进行,权益乘数与资产负债率的关系为:权益乘数=1÷(1-资产负债率)。 ;总资产周转率; 杜邦系统是现代财务综合分析的常用方法，它利用各项财务指标之间的内在关系，自上而下，层层分解，找出财务指标变动的原因及趋势,便于管理者采取相应措施。 杜邦财务分析体系是一种分解财务比率的方法,而不是另立新的财务指标,它可以用于各种财务比率的分解,关键不在于指标的计算而在对指标的理解和运用,为医院的发展提供科学的决策依据。 ;财务分析案例;医院基本情况(资源)简介 医院规模(机构总数,人员总数 ) 学科建设 所处环境 ;财务分析报告;项目;财务分析报告;预算执行情况 ;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告;财务分析报告(医疗服务 );增量因素分析;财务分析报告; 住院收入由每床位平均收费水平、实际占用床位分析住院收入。 ;项目;平均住院天数 ; 通过对住院收入构成分析发现： 1）住院收入保持稳定增长。 2）医院每床位每天平均收费水平基本稳定， 3）实际占用床位逐年上升，病床使用已经达到饱和。 4)出院人数增长幅度 因此看出，住院收入的增加不是通过提高收费水平形成的，而是病源增加的结果；同时，在病床无法增长的情况下，出院人数的增长主要是减少住院天数的结果。; 无论是门诊收入还是住院收入的增加，都是由于就医人数的增加导致的，医疗收费水平增幅有限。医院