案例分享30亿的“大买卖”,4家废旧金属经销企业为何这样疯狂.docVIP

案例分享：30亿的“大买卖”，4家废旧金属经销企业为何这样疯狂？ 狭小的办公室、对购销业务一无所知的员工、每月逾亿元的对外开票金额……MH公司疑点重重。检查人员在调查过程中发现，这家企业不“简单”，其设立、接收开具发票均有“套路”，背后可能隐藏着更大的秘密。 账实核查 企业经营疑点重重 　　不久前，广州市国税局北区稽查局接到国家税务总局下发的案件线索。线索信息显示，广州市MH公司涉嫌利用虚假海关进口增值税完税凭证抵扣税款，涉及金额700多万元。 　　接到线索后，北区稽查局迅速组织人员成立专案组对MH公司立案调查，并制定了首先调查企业海关完税凭证和其所涉货物具体情况，再对发票申报抵扣情况和企业经营情况实施检查的调查方案。 　　检查人员了解到，MH公司成立于2013年底，企业性质为有限责任公司，公司法定代表人为陈某，注册资本1800万元。主要从事五金产品批发、金属制品批发、再生物资回收与批发等业务。 　　 　　在准备调取企业账册、申报表等资料，并赴企业进行实地调查时，检查人员在调阅企业申报信息时发现，该公司已将上级机关线索中提及的海关进口增值税完税凭证涉及的进口增值税税款作了进项税额转出。 　　这是怎么回事？难道疑点企业已经得到了“风声”？检查人员判断，可能是疑点企业得到了其他使用假海关完税凭证企业正在被调查消息，引起了警觉。 　　虽然企业最初的疑点线索消失，但检查人员认为，MH公司既然曾经与伪造海关完税凭证的事“沾过边”，企业就绝不简单。为此，北区稽查局决定继续对MH公司实施税收检查，组织人员实地调查企业经营场所，详细检查MH公司原材料、销售商品、相关成本费用等情况。同时，加大对企业申报数据的分析力度，逐月提取MH公司增值税进项和销项发票的信息资料，从中寻找疑点。 　　经过调查，检查人员发现，MH公司疑点重重：其一，作为一家从事废旧金属回收贸易的企业，MH公司办公场所仅50平方米，没有仓库，公司员工不到5个。其二， MH公司取得的进项发票绝大部分来自深圳市的一些贸易公司，作为废旧金属回收贸易企业不直接向产生废旧金属的工厂购进货物，反而向贸易企业采购，不符合废旧金属回收行业和贸易企业的经营常规。其三，MH公司开票信息显示，其每月开票销售额均逾亿元，购销货物量均在10万吨左右，但其账目上却没有运输、仓储等相关费用的支出。其四，检查人员对该公司员工进行询问时，发现企业人员均不熟悉废旧物资回收业务。 　　检查人员认为MH公司疑点众多，且对外开票量巨大，具有较大虚开违法嫌疑，决定进一步加大对企业的调查取证范围。 线索中断 案件调查一时受阻 　　经过案情研讨，检查人员决定从MH公司票流、资金流等方面入手，对其进行重点调查。 　　检查人员从发票系统中调取了MH公司进项发票信息，向其绝大多数上游开票企业所在地——深圳市税务机关发出协查函，请当地税务机关帮助核查上游开票企业情况。不久，深圳市税务机关调查回复的信息显示，MH公司上游开票企业在向其开具发票后，已处于走逃和非正常经营状态。 　　在对企业实地调查过程中，由于该公司法定代表人陈某始终未露面，面对检查人员的询问，该企业一名工作人员透露，MH公司的实际经营者并非陈某，而是张某某，公司各项业务运营和资金流转均由张某某负责。但在检查人员对MH公司实施检查的整个过程中，张某某始终以业务繁忙为由未露面。 　　在案件调查过程中，检查人员逐渐感觉MH公司并不简单：企业法定代表人不是实际经营人、上游企业开具发票后大量走逃……综合各类调查信息，检查人员认为，MH公司是一个没有实际经营业务、专门虚开增值税专用发票并通过收取手续费牟利的违法企业，其背后有可能有违法团伙操纵。 　　随着调查工作逐渐深入，MH公司人员先后失联。对MH公司资金流的调查结果显示，MH公司收到下游企业货款，在扣除一定比例费用后，均汇入上游开票企业账户，所有资金流均最后进入废旧钢铁产出单位和从事废旧钢铁收购业务的个体业户账户。检查人员并未在MH公司资金流调查中发现有资金回流现象。 　　MH公司人员走逃，企业资金流调查没有收获，下游企业调查缺乏线索，案件调查工作一时受阻。 并案突破 税警协作锁定证据 　　就在北区稽查局案件查办遇阻之时，广东省国税局稽查局传来了公安机关的新线索：深圳市国税局稽查局、深圳市公安局经侦部门，在打击虚开增值税专用发票专项行动中，发现了一个以张某忠等人为首，利用空壳公司大量虚开发票的犯罪团伙。 　　公安机关在追踪张某忠团伙虚开企业的下游企业时，牵出了以张某某等人为首在深圳、广州等地虚开增值税专用发票的另一个犯罪团伙，深圳市公安机关在调查中获得的线索和证据显示，张某某团伙的虚开违法行为与广州MH公司等企业有关。 　　深圳市公安机关运用侦查技术手段，对两个违法团伙涉案人员的日常活动进行追踪、布控，与税务机关协同取证，在掌握了