模拟题综合题课件.ppt

一、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录 日 期???????????????? 摘??? 要?????????????????????? ??? 金 额 12月29日????? 因销售商品收到98＃转账支票一张???????? ???15 000 12月29日????? 开出78＃现金支票一张???????????????? ??????1 000 12月30日????? 收到A公司交来的355＃转账支票一张??????? ??3 800 12月30日????? 开出105＃转账支票以支付货款?????????????? 17 100 12月31日????? 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费????? ????500 ??????????????????? 月末余额??????????????????????????? 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期???????????????? 摘??? 要??????????????????????? 金 额 12月29日????? 支付78＃现金支票??????????????????? ??????1 000 12月30日????? 收到98＃转账支票??????????????????? ????? 15 000 12月30日????? 收到托收的货款?????????????????????? ??? ?25 000 12月30日????? 支付105＃转账支票??????????????????????? 11 700 12月31日??? ??结转银行结算手续费???????????????????????? ?100 ??????????????????? 月末余额?????????????????????????? 174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。?;银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元?? ;二、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表 2008年12月 单位：元 ? ;应付账款 ;月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。借：管理费用1000 贷：累计折旧1000 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。借：生产成本100000 贷：库存商品100000 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：本年利润210000 贷：实收资本 利润分配 盈余公积 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。;?华天公司结账后余额试算表 2008年12月 ?? 单位：元;应付账款 ;三、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下 余额试算平衡表 2008年10月31日;累计折旧 ;补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司?? 贷方余额5 000 ?????????????????应收账款—B公司?? 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司?? 贷方余额39 500 ????????????????应付账款—D公司?? 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司?? 贷方余额 7 200 ????????????????????????????????????????????－F公司?? 借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。;（1）货币资金（?? ）元；（2）应收账款（?? ）元 （3）预付款项（?? ）元； （4）存货（?? ）元 （5）流动资产合计（?? ）元；（6）固定资产（?? ）元? （7）非流动资产合计（?? ）元；（8）资产合计（?? ）元 （9）应付账款（? ?）元； （10）预收款项（?? ）元 （11）流动负债合计（?? ）元；（