托收承付等业务.ppt

㈡ 托收承付业务的核算 托收承付结算分为托收和承付划款两个阶段。在托收阶段，收付款双方的开户行只对有关凭证进行审查、处理、登记和传递，尚未发生资金的收付，而在承付划款阶段，则会发生资金在收付款双方存款账户之间的划转。 1. 收款人开户银行受理托收的处理 2. 付款人开户银行办理托收承付的处理 3. 收款人开户行办理托收款项划回的处理 模块五 托 收 承 付 的 核 算 一、托收承付的概念及基本规定 （一）托收承付的概念 托收承付，又称异地托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 （二）托收承付的基本规定 1．托收承付适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业的商品交易和因商品交易而产生的劳务供应的异地款项结算。 2．使用托收承付结算方式必须具备下列条件： (1)办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 (2)收付款单位必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式 (3)收付双方必须重合同，守信用。 (4)要有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执) 3．托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1干元。 4．承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天。验货付款的承付期为10天。 5．逾期付款。付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分按逾期付款处理。 阅读书本P106~112的内容，了解业务操作。试完成例1、例2： 例1 9曰6 日（星期一）城建支行收到异地某银行寄来的托收结算凭证及附件，金额560 000元，承付期内，付款人无异议，但付款人账户只有520 000元，于承付期满次日将款项划出。 借：活期存款 520 000 贷：清算资金往来 520 000 例2 上例1，付款人于9月13日将余款付清。 赔偿金金额=逾期付款金额X逾期天数X千分之五 =40 000 X（13-9） X 0.5% =800（元） 借：活期存款 40800 贷：清算资金往来 40800 模块六 委 托 收 款 的 核 算 (一)委托收款的概念和基本规定 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。其主要规定包括： 1．办理委托收款必须凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明办理款项的结算，仅凭发票不能使用委托收款方式。 2．委托收款在同城、异地均可以使用。除国务院另有规定外，企业使用同城特约委托收款方式，仅限于公用事业费的收取，且须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，并报经中国人民银行当地分支机构批准。凡不符合上述条件的，一律不得使用同城特约委托收款方式。 3．委托收款结算，不受金额起点限制。 4．签发委托收款凭证必须记载下列事项：标明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。 5．银行可根据付款人的不同而在不同时间付款，具体而言： (1)以银行为付款人的，银行应在见票当日将款项主动支付给收款人。 (2)以开户单位为付款人的，银行应及时通知付款人；银行在付款人接到通知的次日起3日内未收到付款通知书，也未收到拒绝付款通知书的，应于付款人接到通知第四日上午营业时将款项主动划给收款人。 6．未在银行开立存款账户的个人作为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。 7．单位委托银行收取商业承兑汇票或银行承兑汇票款项，委托收款凭证付款人栏应填明商业承兑汇票付款人名称或银行承兑汇票的承兑银行名称。 8．付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以在接到付款通知日的次日起3日内办理拒绝付款。 二、委托收款的核算程序 收款人 ①委托收款 ③ 通知付款 ②寄发单证 付款人 委托行 付款行 ⑥ 收款入账 ④