期末资产负债 - 厦门火炬高技术产业开发区.ppt

204登记注册情况 机关级别：全部填“3” 主要填三个： 1工商行政管理部门 4国家税务部门 5地方税务部门 205登记注册类型 ① 单位名称有带“公司”两个字的一般都不能选110-149 ②内资中的有限责任公司包括151及159 国有独资公司：国家授权的投资机构或者部门单独投资设立的有限责任公司。 其他有限责任公司：国有独资公司以外的属于 内资的其他有限责任公司，但不包括私营有限责任公司。 B11企业所在开发区：统一填10203 B204-1表 工业产值总值及主要产品产量 填报注意事项： 单位要特别注意，千元、万千瓦时（万度） 按行业小类分：注意行业代码选定了除非特殊情况不要随意的改动。 101年初存货 存货指企业在日常持有的以备出售的产成品或商品，包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料。 根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。 注意：该数据每个月都应与1月填报数一致，应与“期初存货”区别开来。 期末资产负债 201流动资产合计：根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期末余额数填报。 208固定资产合计：固定资产是时点数，指经过扣减折旧、减值准备后的期末余额。按会计“资产负债表”中“固定资产”项目的期末余额填报。 213资产总计：2006年会计准则：资产合计=流动资产合计+非流动资产合计；非执行2006年会计准则：资产合计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形及递延资产小计+其他资产 三、损益及分配 营业收入：主营业务收入+其他业务收入。根据利润表”营业收入“项目本期金额填报 营业成本：主营业务成本+其他业务成本。根据利润表”营业成本“本期金额”填报。 营业税金及附加：根据利润表中“营业税金及附加”填报。 主营业务税金及附加：执行2006年会计准则的企业按“营业税金及附加”项目填报。 四、人工成本及增值税 应付职工薪酬：包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险、生育保险、住房公积、工会经费、职工教育经费、非货币性福利 应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口递减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 （一）有关填报说明 报送时间：以网上直报时间为准 报送范围：抽查的规模以上工业企业（到时以一套表布置企业为准） 填报中应遵循的原则： 一是“产品制造成本跟着产值走”； 二是“不重不漏”。它包括两层含义，既不重复，又不遗漏； 三是小企业未设置的科目，其对应指标均填零。 “产品制造成本跟着产值走” 例如直接材料消耗的填报中： a.购进后直接销售的原材料不能作为直接材料消耗填报。 b.企业在计算工业总产值时，包含自制半成品、在制品期初期末差额部分价值。 直接材料消耗=生产成本中直接材料借方本年累计发生额 c.企业在计算工业总产值时，不包含自制半成品、在制品期初期末差额部分价值。 直接材料消耗=生产成本中直接材料贷方本年累计发生额 1、固定资产原值与固定资产合计 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 固定资产合计=固定资产+在建工程+工程物质+固定资产清理（执行2006年会计准则） 固定资产合计=固定资产净值+在建工程+工程物质+固定资产清理+待处理固定资产净损失（非执行2006年会计准则） 2、应收账款与预收账款 “应收账款”会计科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款，即应收账款出现负数，反之亦然。这也是企业会计科目设置较粗导致，但这类企业数量不多。 3、制造成本与主营业务成本 企业制造成本中包括各项直接支出和制造费用。按照企业会计账务处理程序，企业已经生产完成并验收入库的产成品及入库的自制半成品结转至库存商品中，商品售出后，再结转至主营业务成本。因此制造成本结转至三处： A、未完工的在产品 B、处于销售的库存商品 C、当期计入主营业务成本进入损益 制造成本+（年末在产品-年初在产品）－（年末产成品-年初产成品） ≤主营业务成本 当主营业务成本中含销售外购的产成品，前者小于主营业务成本，否者两者应大致相同。 4、其他费用及支付给个人和上交给政府部分 其他费用指扣除已列出的费用项目后的余额，如制造成本中的其他直接费用为制造成本中扣除直接人工、直接材料消耗、制造费用后的全部费用。支付给个人部分包括给个人的劳务费、佣金、奖金、交通费补贴、以现金和充值卡形式的通信费补贴、现金形式的午餐补助、住房公积金和住房补贴、社保费、职工取暖费和防暑降温费、一次性住房补助、折旧等；支付给政府部分包括上交政府的土地使用费、上交政府的各种基金、残疾人保障金等。 5、水电费中上缴的各种税费 指企业的水电