企业所得税基本要素和收入类项目政策讲解.ppt

企业所得税政策;第一讲 企业所得税基本税制要素;第一讲 企业所得税基本税制要素;第一讲 基本税制要素--纳税人;基本税制要素--纳税人;基本税制要素--纳税人;举例;第一讲 基本税制要素--纳税义务;;第一讲 基本税制要素--税率;;第二讲 应纳税所得额;注意;第三讲 收入;第三讲 收入—收入的形式;第三讲 收入—收入的各种来源（法6）;第一节 销售货物收入—国税函[2008]875号 ;销售货物收入;销售收入确认条件;税法与会计对销售收入确认上的差异;销售收入确认时间;特殊销售行为--售后回购;特殊销售行为--融资性售后回租业务;特殊销售行为--融资性售后回租业务;特殊销售行为—经营性售后回租;特殊销售行为--以旧换新;特殊销售行为—商业折扣、现金折扣;特殊销售行为—销售折让、销售退回;举例;特殊销售行为--买一赠一;举例;;;商品销售收入—分期收款发出商品;商品销售收入—分期收款发出商品-举例;新准则下的会计处理;新准则下的会计处理;现行税法下的会计处理;产品分成;第二节 劳务收入;劳务收入-会计制度规定;劳务收入-会计制度规定;劳务收入-国税函[2008]875号;劳务收入-国税函[2008]875号;第三节 股息、红利等权益性投资收益收入;税法规定;注意：;第三节 股息、红利等权益性投资收益收入;第四节 财产转让收入-总局公告2010-19号;财产转让收入—股权转让收入（国税函〔2010〕79号）;第五节 让渡资产使用权收入;让渡资产使用权收入;让渡资产使用权收入-国税函〔2009〕98号 ;第六节 其它收入--补贴收入;财税[2008]151号;财税[2008]151号;财税[2008]151号;财税（2009）087号 ;财税（2009）087号;财税（2009）087号;第七节 视同销售;注意;视同销售;国税函【2008】828号;国税函【2008】828号;国税函【2008】828号;举例;国税发〔2009〕31号 ;国税发〔2009〕31号;国税发〔2009〕31号;举例;举例;举例;合作建造开发产品;合作建造开发产品;合作建造开发产品;举例;第八节--不征税收入;不征税收入;注意;;;;第九节 企业重组业务（财税（2009）059号）;（1）法律形式改变;（1）法律形式改变;（2）债务重组;债务重组的方式;债务重组会计处理;债务重组的税法规定 ;举例;会计处理;会计处理;债务重组中的特殊重组;??例;（3）股权收购和资产收购;财税（2009）059号;股权收购的特殊重组;股权收购的特殊重组;资产收购的特殊重组;资产收购的特殊重组;举例;举例;举例;举例：;（4）企业合并;财税（2009）059号;企业合并的特殊重组;企业合并的特殊重组;举例;（5）企业分立;财税（2009）059号;企业分立的特殊重组;企业分立的特殊重组;第十节 接受捐赠收入;第十一节 政策性搬迁或处置收入 ;国税函（2009）118号;国税函（2009）118号;国税函（2009）118号;第十二节--房地产企业收入;预售收入;预售收入;利润率;预计计税毛利率;预计计税毛利率;预计计税毛利率;预计利润率;预计利润率;注意：;注意;注意;已完工开发产品;国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知(国税函〔2010〕201号);已完工开发产品企业所得税的计算;已完工开发产品企业所得税的计算;注意;国税发〔2009〕31号;主要变化;计税毛利率;开发产品销售收入的确认;开发产品销售收入的确认;已完工开发产品销售收入的确认;已完工开发产品销售收入的确认;国税发[2009]31号;举例