强化工序成本教材.pptx

江铜德兴铜矿 女工“六个一” 成果发布材料 财务室女工“六个一”小组 发布人 张菊艳 概 述 建设公司是主业生产的先遣单位，主营矿山工程，随着矿山业务的不断扩大和外部市场的开拓，成本管理是公司发展的重要环节。公司财务室作为成本管控的职能部门，现有成员16人，其中94%为女员工。 概 述 由于现行的工序成本核算采用完全成本法管理，未考虑人的管理责任，管理不细致有死角，为此，财务室成立“构建责任成本体系下的柴油消耗管理”女工“六个一”小组，开展自主管理活动。 女工小组以财务业务骨干为核心，成员从基层干起，具备丰富的施工知识及先进的财务管理理念。 小组名称 工序成本核算女工小组 课题名称 构建责任成本体系下的柴油消耗管理 活动时间 2014年1月-8月 小组成员数 4人 成立时间 2014年1月 类 型 综合类 活动次数 16 出勤率 100% 序 号 姓名 性别 工种职务 小组分工 实施安排 1 张菊艳 女 会计师 课题组长 组织策划 2 王桂萍 女 会计师 组员 执行 3 王美华 女 会计师 组员 执行 4 胡春花 女 会计 组员 执行 小组成员及分工简介 加强工序成本信 息管理，实现责 任成本控制新模 式 1、降本增效的要求。 2、开拓外部市场的需求。 存在问题：数据信息管理不 到位，完全成本法控制，存 在诸多弊端。 调查一 三、现状调研 “完全成本”管理不能体现人的管理责任 矿山工程工序成本包括：穿爆、铲装、运输、排弃及道路养护五道工序，通过分机台采集所有成本数据，进行完全成本管理。 穿爆 铲装 运输 排弃 道路养护 调查一 三、现状调查 管理理念局限于财务核算范畴，将人工费、制造费用等不可控费用纳入成本控制，不能充分体现人的管理因素，无法提高管理层的施工水平，职工参与成本管理的积极性不高。 完全成本 “完全成本”管理不能体现人的管理责任 三、现状调查 柴油是矿山工程的主要成本，油耗成本控制的好坏，直接关系到工序成本的控制。现有的成本管理，总油耗按工程量计算，未进行工时消耗的细化责任成本管理，管理有死角。 柴油成本 调查二 油耗管理未细化 调查三 三、现状调查 成本对比范围受限制 因各单位地域、定岗定编差异的影响，完全成本体系下的工序成本分析，只能对同一项目的不同时期进行纵向比较，无法在不同项目之间实现横向对比，因此成本管理有局限性。 调查四 三、现状调查 城门山项目部2013年油耗统计 最高2.56元/方 最低2.32元/方 年平均油耗2.41元/方 四、目标确定 1、课题目标：柴油综合消耗下降到2.32元/方。 四、目标确定 “柴油消耗的管控”纳入党总支成本稽核 可行否! 可行! 03 2013年油耗统计 工作经验丰富 领导重视 02 01 女工小组以财务业务骨干为核心 9月油耗2.32元/方 可行性分析 五、原因分析 人 料 法 环 末端因素 业务技能差 信息量大，环节多 1、完全成本管理不合理 2、成本分析范围受限制 领导重视，单位配合 柴油消耗成本管理 六、确定主原 通过学习培训可以解决 完全成 本管理不合理 信息量 大、环节 多 技能参 差不齐 1 2 3 成本分 析范围受 限制 4 客观存在，加强复核可以解决 不能体现人的管理因素 无法在不同项目之间实现横向对比 要因确认图 七、制定对策 序号 要 因 对 策 措 施 负责人 完成 时间 1 完全成本管理 改完全成本管理为责任成本管理 完善成本管理内容 改进工序油耗表 张菊艳 王桂萍 王美华 胡春花 2014年2月10日 2 成本分析范围受限制 加强成本分析 定期进行成本分析提出整改意见 抽查成本管理执行情况 张菊艳 王美华 王桂萍 每月13号 八、对策实施 改完全成本管理为责任成本管理 实施一 完善成 本管理 内容 增加柴油工时消耗统计 维修费分计划检修、小 修、突发性中大修 剔除人工费等无责任成本 C B A 八、对策实施 2、改进工序油耗表 根据各工序柴油消耗情况，在现有的工序油耗表中增加工作小时、工作小时消耗栏。 工序油耗表 设备名称 工作量（M3） 工作小时 柴油量 工作量消耗Kg/M3 工作小时消耗Kg/小时 XX潜孔钻 　 　 　 　 　 穿孔 　 　 　 　 　 XX挖机 　 　 　 　 　 铲装合计 　 　 　 　 　 XX运输 　 　 　 　 　 运输合计 　 　 　 　 　 XX推土机 　 　 　 　 　 排弃合计 　 　 　 　 　 XX平路机 　 　 　 　 　 道路养护