基层国库业务发展瓶颈亟待破解.doc

基层国库业务发展瓶颈亟待破解一、制约国库业务发展的四大因素 （一）国库管理理念与系统的制约。一是传统理念束缚着国库业务发展。就会计作业而言，目前的国库会计核算系统主要还是通过电脑模拟原有的手工核算来控制作业，均采用以总分账户的“双线”核算方式，体现“仿真性”的特征，国库会计核算信息没有实现共享。如共享收入退付的业务处理设计，仍然停留在上级国库随时有足额资金备付这一会计假定之上,国库会计仍停留在按日批量处理、逐级上划的方式上，大量的税款仍采用手工方式录入，造成各级预算收入到账速度缓慢，在途资金占用较大，影响了各级政府对库款的有效运作；加上支付系统的利用效率不高，内部处理环节多，横向联网面不大,特别是按现行核算方式，县支库的资金汇划必须通过中心支库，环节多，业务量大，根本无法实现国库职能的拓展。二是国库应用系统众多，整合难度大。目前国库业务系统主要有：国库会计核算系统、国库收支统计分析系统、综合业务报表系统、国债收款单管理系统、财税库横向联网系统等10多个系统，这些业务系统普遍存在系统功能单一、数据信息分散、数据使用效率低、数据质量参差不齐等情况，导致其数据标准差距较大，系统整合困难，同时,这些系统之间未能实现数据资料的自动转换和传送,信息传输存在梗阻。如国库收支统计分析系统，其功能只是针对国库会计核算系统产生的数据进行再分析，忽略对财政体制的研究以及国库资金运行对货币政策的影响等方面的深入分析，反映内容不全面。 （二）财政税务发展制约。一是财政税务机构设置的不配套。在乡镇，为了节约税收征收成本，税务部门在基层机构设置上一般是一个基层税务所（分局）管理若干个乡镇。而各乡镇均设立了独立的基层政府，均有独立财政权，但是税务征收机构没有单独设立，与之不配套。二是财政税务征收管理电子化发展不平衡。相对而言，国税部门电子信息建设程度较高，而地税和财政部门各地发展都不平衡，有的实现了全自动化，有的实现了半自动化，有的还是手工方式，如横向联网系统就是实例,这将直接影响到国库电子化、自动化建设，对国库管理体制改革的影响也是很明显的。三是纳入国库管理的资金范围标准设定不统一。有的地方将所在的行政事业单位的资金纳入了国库核算实现了大国库管理，有的地方只是部分业务。如有的地方将社会保障各项基金收入纳入了国库管理，有的地方将行政事业单位的各项非税收入和行政收入纳入了国库管理;有的国库管理了预算外资金的收支，有的将社会保障基金的发放和粮食直补等支出都纳入了国库管理和监督。 （三）国库核算模式制约。一是国库机构设置存在缺陷。国库实行的是“一级政府一级财政一级国库一级核算”的核算模式。目前人民银行分支机构没有按照行政区设立，许多县级国库和全部乡镇级国库只能交由商业银行代理，致使人民银行国库机构设立与政府财政部门不匹配。由于人民银行人员不足，县支行无法单独设立国库部门，与会计、清算部门合署办公，国库人员不足，流动性较大，影响了国库工作的正常开展。近几年，由于进人渠道不畅，县支行人员基本上是负增长，造成县支行无法合理调剂人员，国库部门在人员、业务量和岗位设置三者之间的矛盾难以合理解决。二是代理国库机构职能缺位。代理国库业务方面受人民银行国库部门的领导和管理，人员由商业银行自己调配和管理，业务来源于财政、税务。这种业务管理权和人事安排权的分离，导致国库业务垂直管理难以实现。而代理库受自身商业化经营制约，很难严格执行财政政策和对预算收入收纳、退库、支拨进行有效的监督，造成国库职责虚置。 （四）国库管理制度滞后性制约。一是现行制度不能涵盖整个国库核算业务的全过程，存在制度盲区。如国库制度主要依据颁布较早的《国家金库条例》和《国家金库条例实施细则》等，难以统一操作性，存在制度盲区。二是岗位设置与国库人员不足之间的矛盾表现突出。如按照新的操作规定要求，无疑会使岗位设置过多，而基层国库人员配备不足的现实，又势必造成兼岗现象的存在，导致内控制度形同虚设，会计核算的质量和风险防范难以落实到位。三是国库法规制度建设滞后，制约了国库监督职能的充分发挥。主要表现在:监督管理的对象过于狭窄。目前，国库监督管理工作基本上停留在对纸制传票、报表、账簿的事后监督，这种管理模式已难以适应国库核算电算化和国库业务快速发展的需要，更难有效防范和化解国库资金风险；国库监督管理职能弱化。国库部门在实际的工作中只能对代理国库或下级国库进行监督管理，而对税收合法、合规性和财政资金的合理有效没有相应的法律法规制度，对不符合规定的问题只能提出建议，而不能实施相应的处罚权，不利于国库发挥预算执行监督职能。 二、对策与建议 （一）创新国库服务理念，实现国库数据集中化管理。一是建立全国国库会计数据集中系统。通过数据集中系统，逐步实现各级财政收支信息集中、国库会计账户集中和资金往来集中；通过横向